退收金法规「SECURE Act」在2019年曾经修法,增加特定「个人退休账户」(IRA)的遗产课税规定。开户者与继承人如无特殊状况,必须在十年内提领完毕,如果一直不领,第十年国税局将逼您提领,届时您的收入可能暴增,导致部分优惠资格丧失、因小失大。
「Cove Financial Planning」的认证财务规划师Ben Smith接受NBC访问时指出,如果是高收入者,必须特别注意遗产IRA是否适用新规,如果被迫一次提领高额IRA遗产,导致收入大增,不但必须依高额税纳税,还可能因此丧失优惠资格。
他说,一位客户就因为被迫一次提领IRA遗产,而导致年度收入大增,因此失去电动车换购的7500元税务抵扣,加上高税率,因此荷包大失血,「IRA遗产不经规划,等同于税金定时炸弹」。
2020年之后实施的新规为,如果账户持有者生前已经符合「个人退休账户」提领资格,则继承人必须在继承确定后十年内提领完毕。
规划师强调,旧制是继承人终生可领,当成自己IRA的一部分。2020年后继承的特定IRA账户变成有提领期限,且国税局宽限多年后,2024年7月终于敲定2025年后动手执行,一般继承人都必须在十年内提领完毕,不然国税局会强制一次拨发。
虽然修法的目的是在加速IRA账户的流动,但不可讳言的,国税局也自其中收取大量税金,万一继承者忽略自己适用新规,很可能就会吃上大亏。
个人退休账户详细规定
「个人退休账户」是否属于强制提领的对象,要视开户者过世年龄,与继承者的身分而定。
开户者有「必须提领年龄」(required beginning date),修法之前是70.5岁,2020年提高为72岁。
「SECURE Act」之后再度修法,2023年起提高为73岁,2033年再提高至75岁。
换言之,2024年才过世且不足73岁的长者,退休账户继承人不受新规约束。
如果继承人身为配偶、未成年子女,或有失能、慢性病,或特定遗产基金,不论开户者过世年龄,继承IRA可以沿用旧制,终生都能提领、不限受十年限制。
「Armstrong, Fleming & Moore」的认证财务规划师Carl Holubowich则告诉NBC,反正终究是要课税的,与其让国税局决定,不如由继承人自行规画,特别是当年度收入较低时,可以适当提领部分继承IRA的钱,以免累积到最后被迫一次全领。
联邦税在2025财年前的税级为0元至1万1000元税率10%,超过1万1001元至4万4725元的部分为 15%,超过4万4726元至9万5375元的部分为 25%,超过9万5376元至78万2100元的部分为 28%。之后一路可以升到最顶级的39.6%税率。
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