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资产传承，税务避雷必读-上篇丨税务

楼市 2024-10-31 14:00 澳大利亚

这是澳洲房产大全

第 1799 篇原创文章

第 171 篇税务专栏

每家每户都想资产世代流传，那澳洲税法在这方面有什么规定呢？今天我们就好好聊聊，让您少走弯路。

继承现金

当现金从已故个人转入其遗产，继而转给继承自然人时，一般来说，如果是澳元现金，则不会有任何直接的税务事宜需要特别考虑。

继承资产

当资产持有人的名字发生变化，也就是资产所有权发生变更时，一般会触发资本利得税（CGT）事件。不过，澳洲税法对传承时的资本利得税提供了一些减免。

基本规则是，由身故引发的资本收益或损失不予考虑，除非资产被转移到以下情况之一：

▪ 免税实体（有例外情况，比如该实体是具有退税减免的慈善机构）；

▪ 合规养老基金；

▪ 或外国实体，且该资产不归类为澳大利亚应税财产。一般来说，一旦资产转移给受益人，受益人在出售资产时就需要处理相关税收。

继承股份

假设Eric根据他母亲的遗嘱继承澳洲上市公司股票投资组合。

那么，税务结果将取决于Eric母亲去世时是否为澳大利亚税务居民，以及Eric母亲是在1985年9月20日之前还是之后获得这些股票的（即CGT税法立法之前还是之后）。

如果Eric母亲去世时是澳大利亚税务居民，而股票是在CGT立法之后购买的，那么股票的成本基数通常以原始购买价格为基础。

也就是说，税法角度来说，将继承的股份视同Eric自己购买的股份。

例如，如果Eric母亲在1990年1月1日以20澳元的价格购买了A股票，那么当Eric出售股票时，收益将按照Eric母亲的购买价格20澳元计算购买成本。

如果Eric母亲去世时是澳大利亚税务居民，并且股票是在CGT立法之前购买的，那么股票的成本基数通常是按Eric母亲去世时的市场价值计算。

也就是说，如果Eric母亲于2023年1月1日去世，收盘时股价为40澳元。如果Eric随后在三年内出售股票，将以此价值为购买成本计算CGT。

如果Eric母亲去世时是非居民，那么股票的成本基数通常以其去世当天时的市场价值为基础。

聊到这里，相信大家已经意识到，做好税务规划的必要性这期先，那其他资产怎么说？

篇幅问题，咱们这次先聊到这里，下期继续。

- End -

（声明：本文仅供一般性参考，无意提供任何个案建议，内容受作者本人保护且作者与专栏平台明示，文章作者及本平台不对任何依赖本文任何内容而采取或不采取行动所导致的后果承担责任。）

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以唐

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