2024
携带物品进境征税规定知多少
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自2024年12月1日《进境物品关税、增值税、消费税征收办法》正式施行以来，旅客在携带个人物品进境时，常常提出各种各样的疑问：海关对旅客行李物品的征税标准是什么？税款是怎么计算的？常见的烟、酒等物品能免税入境吗？请跟随小编看过来。
个人携带行李物品进出境的原则
01合理自用原则<<<<
《中华人民共和国关税法》第五条规定，个人合理自用的进境物品，按照简易征收办法征收关税。超过个人合理自用数量的进境物品，按照进口货物征收关税。
合理，是指符合进出境人员的情况、旅行目的和居留时间或者符合寄递物品的属性、特征、用途、价值等因素。
自用，是指本人使用而非为出售或者出租。
02主动申报原则<<<<
《中华人民共和国海关法》第四章第四十七条规定，进出境物品的所有人应当向海关如实申报，并接受海关查验。海关加施的封志，任何人不得擅自开启或者损毁。
温馨小提示
有申报需求的旅客，请选择如下申报通道向海关如实申报。
旅客行李征税规定
01免税额度<<<<
根据税委会2024年第11号公告及财政部 海关总署 税务总局公告2024年第7号：
一般规定
对进境居民旅客携带在境外获取总值在人民币5000元以内（含5000元）的行李物品，进境非居民旅客携带拟留在境内的总值2000元人民币以内（含2000元）的行李物品，海关予以免税放行。对进境居民旅客以分离运输方式运进的行李物品，连同其进境时海关已验放的行李物品合并计算总值。
特殊规定
对自香港、澳门进境，年满18周岁的居民旅客，携带在境外获取的个人合理自用行李物品，总值在12000元以内（含12000元）的予以免税放行。同时，在设有进境免税店的口岸，允许上述旅客在口岸进境免税店购买一定数量的免税商品，连同在境外获取的个人合理自用行李物品总值在15000元以内（含15000元）的予以免税放行。
02 征税处置<<<<
对超出上述数额的行李物品，仅对超出部分征税，但对不可分割的单件物品应当全额征税。
03特殊人员<<<<
经常出入境人员、不满十八周岁的未成年人，海关仅免税放行其旅途必需物品。对进境运输工具工作人员，海关仅免税放行其服务期间必需物品。
居民旅客，是指出境居留后仍回到境内其通常定居地的旅客。
非居民旅客，是指进境居留后仍回到境外其通常定居地的旅客。
经常出入境人员，是指十五日以内进境超过一次的人员。
税款计征
进境物品从价计征税款。应纳税额=计税价格×综合税率。综合税率表如下：
类别 | 主要进境物品名称 | 综合税率 |
1 | 书报、刊物、教育用影视资料；计算机、视频摄录一体机、数字照相机、摄像机等信息技术 产品；食品、饮料（不含酒精饮料）；金银；家具；玩具，游戏品、节日或其他娱乐用品；药品 | 13% |
2 | 运动用品（不含高尔夫球及球具）、钓鱼用品；纺织品及其制成品；自行车；类别1、3中未包含的其他商品 | 20% |
3 | 烟草制品、酒精饮料；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高档手表；高档化妆品；电池 | 50% |
注：1.对国家规定减按3%征收进口环节增值税的进口药品，按照进口货物税率征税。 2.类别3所列商品的具体范围与消费税征收范围一致。 | ||
海关按照《中华人民共和国进境物品分类表》和《中华人民共和国进境物品计税价格表》对进境物品进行分类、确定计税价格和综合税率。具体详见海关总署2024年第175号公告。
烟酒免税限量
01烟草制品<<<<
进境旅客：香烟（含加热卷烟）400支，或者雪茄20支，或者烟丝500克；电子烟烟具 2 个，电子烟烟弹（液态雾化物）或者烟弹与烟具组合销售的产品（包括一次性电子烟等）6个，合计烟液容量不超过12毫升。
其中，自香港特别行政区、澳门特别行政区进境的旅客：香烟（含加热卷烟）200支，或者雪茄10支，或者烟丝250克；电子烟烟具 1个，电子烟烟弹（液态雾化物）或者烟弹与烟具组合销售的产品（包括一次性电子烟等）3个，合计烟液容量不超过6毫升。
经常出入境人员：香烟（含加热卷烟）40 支，或者雪茄2支，或者烟丝40克；电子烟烟具1个，电子烟烟弹（液态雾化物）或者烟弹与烟具组合销售的产品（包括一次性电子烟等）1个，合计烟液容量不超过2毫升；限一天一次。
02 酒精饮料<<<<
进境旅客：12度以上的酒精饮料1.5升。其中，自香港特别行政区、澳门特别行政区进境的旅客，12度以上的酒精饮料0.75升。
经常出入境人员：不准免税带进12度以上的酒精饮料。
提醒：旅客免税携带进境烟酒的总值计入行李物品的免税额度。
1
对经海关核准的复进境行李物品，海关予以免税放行，不计入免税数额。
2
超过个人合理自用数量的进境物品按照货物征税。
3
应税个人自用的汽车、摩托车及其配件、附件按照进口货物征税。
温馨提示
为保障通关顺畅，请如实、准确向海关申报应税物品信息，并提供真实交易的购物凭证。
编辑：翁斌、邹克、刘超
供稿单位：关税处、福州长乐机场海关
