来源 ：快乐审计 Enjoy Audit 文：周超 原题目：合规审计大幕拉开：某公司的关键行动方案
2024年6月某公司拟聘请本人所在的会计师事务所进行一次全面的合规审计，本人在对委托方有限的了解的情况下，简要编制了审计方案，以供委托方管理层决议是否执行此项合规审计工作，最终本所获得委托。现将简要审计方案进行分享，以供大家分析探讨。
一、审计范围、目标、要求
本次拟组织合规审计，对于全合并报表口径的单位内部控制制度建立及执行情况、合法合规等方面进行全面的内部审计，并指导下属公司进行内部审计整改。
审计范围：
主体范围为K本部、F公司、J公司、N公司、JS公司等5个主要单位；本次内部审计期间为2023年及2024年1季度，如有必要将进行适当的延伸。
审计目标：
一是从公司治理、内部控制、风险管理及合规管理等角度提出改进建议。二是对于采购等资金支出密集性高、权力集中度高，易发生舞弊等经济违法违纪领域，进行反舞弊审计，必要时移交纪委。三是对于经营、管理的薄弱环节的工作执行情况进行审计，提升公司经营及管理水平。
审计要求：
本次审计将参考国有企业经济责任审计、巡视巡查等审计方式、方法进行审计工作的开展，从合法合规、反舞弊、经营管理效率提升等角度出发，力求发挥最大的审计效应。
二、主要审计要点
（一）公司治理、内部控制、风险及合规管理方面审计
1.关注公司战略制定情况、战略分解、战略调整情况；经了解此单位公司战略流于形式，导致公司发展目标不明确、缺乏有效管控。
2.公司承接上级公司K的经营目标情况、经营目标的分解、考核完成情况。经营目标制定的科学性、合理性、是否能驱动公司的发展。
3.关注股东会、董事会、总经理办公会，三会会议机制、会议决议流程、决议执行及督办机制等方面；关注“三重一大”决策事项清单、权责分配、权限设定等方面。
4.内部控制制度体系建立，内部控制制度体系是否全面完整、是否涵盖全部关键业务领域；内部控制组织体系的健全及合规性；内部控制是否兼顾合规及效率等方面，是否控制不足、控制过度等。
5.国有企业风险管理体系建立及执行情况、合规管理体系建立及执行情况；关键业务领域的风险管理、合规管理情况。
（二）采购等资金、权力密集型领域的反舞弊审计
1.重大决策、重大项目投资、重要人事任免、大额资金使用等三重一大的合规性。
2.原材料采购、工程建设涉及的招投标涉及的采购程序、大额资金使用等方面，招投标、物资采购领域向来是舞弊的高发领域。
3.销售领域，市场开拓、市场定价、应收款回收等涉及的定价、资金回收效率等方面。
4.成本、费用的支出涉及的合法合规性问题，“三公经费”等主要费用支出的合法合规性。
5.项目投资、项目结算等其他涉及资金支出的关键环节的反舞弊审计。
（三）经营、管理等业务关键领域的管理水平提升方面
1.根据公司的组织架构、部门职责，分析各部门的主要工作职责及履职情况；尤其是销售管理、成本管理、合同管理、研发管理等关键领域。
2.对于销售领域分析销售部门战略制定、考核、市场开拓等情况；是否合法合规、是否能有效驱动市场开拓；是否存在舞弊行为等。
3.研发领域，研发项目立项、项目执行、研发效果达成情况；研发是否促进了公司经营、产品、市场等核心能力的提升。
4.采购领域除反舞弊领域的情况外，关注是否制定了有效的降成本策略、成本管控是否与标杆企业存在较大差距。
5.项目投资决策流程的合规性，项目前期手续、用地审批手续、建设手续、土地等权属等安全检查事项。
6.国资委发布的关于“司库”管理、财务共享、“两金压控”等财会监督、治理的管理领域。
7.并购项目关注并购项目的并购决策流程、投资后经济效益评价、项目接管整合情况等。
8.项目的经济效益情况、资产有效使用情况；管理层及员工的经营目标、业绩考核情况等。
9.财务管理、财务收支、财务核算的合法合规性问题；内部控制、内部监督执行情况等。
以上是本次本部审计初步拟定的要点，业务执行中我们将根据各单位的具体情况执行项目的审计计划、审计方案，发现审计问题、追踪审计问题整改，利用好内部审计的成果。
