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随着税务监管体系的不断升级，企业面临的税务风险也日益增加。上游企业虚开发票的行为，可能会给下游企业带来诸多不确定性。在金税四期全面上线后，税务部门对企业的稽查力度也将进一步加大。
企业日常经营中，与上下游企业进行合作交易不可避免，而税局将上下游是否有异常纳入税务稽查指标。如果上下游企业有异常，税局往往会重点关注。当上下游企业被认定为非正常户、失踪走逃企业或有虚开发票行为时，与之有业务往来的企业就可能会受到牵连，被税局怀疑是否有虚开行为，可能导致企业被税务机关稽查。
判断是否受牵连的关键
那么，上游定虚开，下游企业的资金流与货物流等均正常，会被牵连吗？在认定企业是否存在虚开发票的行为时，关键是要关注经济交易行为是否真实存在。
一、经济交易行为真实性
在税务稽查中，判断企业是否存在虚开发票的关键在于经济交易行为是否真实存在。如果企业能够提供完整、真实的附证资料，且资金流和货物流相互匹配，那么就能够证明经济交易行为的真实性。
二、资金流转情况
税务部门会关注企业的资金流转情况。如果资金经过多个个人账户流转后最终回到法人或财务人员手中，可能被视为资金回流，这是虚开的迹象之一。如果未出现资金回流，货物流正常，入库、出库等相关资料齐备，并且企业积极配合调查，那么虚开的举证责任就由主管税务机关承担。
三、善意取得发票的判定
善意取得发票指购货方与销售方存在真实交易且购货方不知发票是以非法手段获得。在判断是否为善意取得发票时，需要考虑多个因素。
1、购货方与销售方之间必须存在真实交易，这是善意取得的前提。
2、销售方使用的发票必须是其所在省的专用发票，且专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符。
3、没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得。
企业如何杜绝受牵连
一、不要虚开发票
企业应严格遵守法律法规，坚决杜绝虚开发票的行为。虚开发票不仅会给企业自身带来严重的法律后果，还可能牵连上下游企业，引发税务风险。
二、及时检查发票信息
企业在收到发票后，应及时检查发票的真实性、合法性和完整性。核对发票上的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等内容是否与实际相符，确保发票信息准确无误。
三、采用非现金方式付款并核对账户信息
企业在进行交易时，应尽量采用非现金方式付款，如银行转账、支票等。同时，要仔细核对付款账户信息，确保资金流向与交易对象一致，避免出现资金回流等异常情况。
四、保存业务活动证据
企业应妥善保存与业务活动相关的合同、入库单、出库单、收付款凭证等证据资料。这些资料是证明交易真实性的重要依据，在税务稽查时能够为企业提供有力的支持。
五、在收到税务通知后及时找专业财税人员沟通介入
如果企业收到税务通知，应立即引起重视，及时找专业的财税人员进行沟通和介入。财税人员具有专业的知识和经验，能够帮助企业正确理解税务通知的要求，制定合理的应对策略，降低税务风险。
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向经理
定制化税务筹划
