高分的秘诀是用心——复旦大学433税务专业课138分经验贴

（一）个人情况：

本科就读于双非财经院校审计学专业，本科期间仅学习过税法、税收筹划，由于税法变动，几乎是零基础备考，最终取得了138的专业课成绩，其中离不开老生研路的学长学姐们的帮助，尤其是税收学原理。

（二）择校

万事开头难，择校我认为是前期最纠结的一环，学弟学妹们可以从以下方面进行综合考虑：

1、自身能力

（1）数学三or396

首先，学弟学妹们可以在择校前合理评估自身情况，更适合学习396还是数学三，以缩小院校的选择范围。在税务专硕在大趋势考察396的背景下，有极少数院校考察数学三，例如复旦、厦大，数学三近几年题目难度保持平稳，但计算量猛增，对于计算量的考察在不断提升，而396近几年的考察难度一直在上升，主要体现在数学和逻辑，虽然除了写作均为客观题，但在考场上时间安排相当紧张，而数学的要求没有想象的那么轻松，计算量不可小觑，同时还要学习逻辑、写作，因此在考察难度上我认为和数学三平分秋色。

（2）专业课

对于本科非财政学/税收学的学习学妹来说，专业课的难度决定了备考期间的痛苦程度。在浏览了大量的经验贴以后，我发现复旦大学的专业课并没有那么的晦涩难懂，主要涉及税收学原理、国际税收、税法、税收征管，不考察宏微观、财政学等课程，对于零基础考生比较友好。其次，相比于纯记忆，我更喜欢理解，复旦大学的专业课初试主要考察的是考生是否建立了税务思维和经济学思维，是否能够将二者很好地结合在一起，对于税法尤其是大税种的计算，涉及较浅，无论是主观题还是客观题，对税法的考察较为基础，税法又称“碎”法，对于这种类型的学科我不是特别擅长，税收征管在近几年的比重虽然在逐渐上升，但底层逻辑还是考察一种思维模式，对于条例的考察涉及甚少，复旦历年考题整体风格也比较稳定，更利于在复习过程中针对性准备，综合以上我选择了复旦大学。

2、地域因素

作为经济类考生，最关注的应该是实习和就业。越靠近发达地区、经济中心的城市，无论是就业机会还是实习机会，都会有更多元化的选择，所能涉及的企业、岗位也会更多，更能够清晰个人的未来规划，因此我认为北京、上海、广州、重庆、成都、杭州等地都是不错的选择，无论未来是想要留在一二线城市，在选择上都能更具有主动权。

3、复试情况

考研本身对我而言是去完成18岁没有完成的梦想，92院校是莘莘学子的梦想，但是在追逐梦想的同时，也要考虑梦中情校的实际情况。相信在刷考研贴的时候，大家都看复试到被歧视非92or非本校，因此在择校时，可以通过经验贴等了解该校是否存在这些情况，以及复试是否大型绞肉机现场、是否存在专业课压分等不利因素，根据自己的风险承担能力进行选择。我主要是去目标院校的官网找到复试名单和拟录取名单，来看是否存在上述情况，同时通过经验贴也了解到，专业课不存在压分等情况。

1、参考书目

（1）主要参考书目

《税收学原理》（杨斌）及课后习题指导、《国际税收》（杜莉）、《轻松过关一》

（2）备用参考书目

《国际税收》（朱青第十版）、《中国税制》（徐晔第七版）、《税收管理》（吴旭东第七版）

2、使用方法

主要参考书目要先仔细读一遍，因为很多考点都来自书里面，在阅读过程中进行勾画，例如重点、难点、疑点，对于阅读过程中遇到晦涩的专业术语，通过百度后在旁边进行标注；参考用书主要是用来补充个别的知识点，更完整、准确的建立专业思维框架。

国际税收这门课，在通读了朱青老师的书（国际税收）以后，我会回到杜莉老师的书（国际税收）中找到对应章节进行补充，对于二者有差异的表述，以杜莉老师的书为准，对于两本书的课后习题都需要做，两本书所涉及的案例都需要进行了解，同时由于税法的交叉性，在两位老师书中所欠缺的实务部分，我主要从《轻一》中进行补充，最终形成一本比较综合的笔记。

因为税法每年都在变化，基础知识以《轻一》为主更具时效性，主要就是学习完对应章节后，练习课后习题，把错题、模糊的题进行标注，以方便后续的复习和刷题，对于复旦的专业课来说，《轻一》上的计算题已经完全够用，可以一定程度上减轻负担，一轮结束后，我会去翻阅徐晔老师的书（中国税制），从中补充《轻一》没有涉及的概念性知识（极有可能是选择题考点），例如在个人所得税中对于个人的稿酬，个人出版小说或书籍连载、再版等缴纳规则《轻一》中未涉及，可以选择将其补充进自己的笔记中或折叠书页以便翻看，后期有时间可以做徐晔老师书的课后习题，更接近复旦的考试难度，另外《轻一》学习过程中，可以把国际税收、税收征管留到对应学科再进行学习，这样更能够形成一个体系。

税收征管用《轻一》后几章基本上可以满足复旦的专业课要求，吴旭东老师的书（税收管理）我主要是用来看里面讲到的分税制改革、原生性纳税行为等细小的知识点，目的是为了丰富主观题答题素材。

3、各阶段进度

①4月—6月底：

这个阶段主要是用来打基础，熟悉基础知识，形成初步的税务思维，同时整理笔记方便后续复习，该阶段主要以《税收学原理》、《轻一》为专业课的主要学习内容。

因为很多经济学原理都忘记了，所以税收学原理对我来说稍显晦涩，在复习过程中我是先通读《税收学原理》起到一个预习的作用，带着问题来听老生研路的课程，并及时进行批注，最后整理出一份自己的笔记，对于书后的思考题写一个框架，同时利用课后习题辅导来进行补充，虽然自己多看书多百度也能解决，但是这个过程对我来说会带来极大的不确定性和焦虑，不得不说老生研路的课程真的给我节约了很多时间也缓解了备考期间的焦虑情绪。我认为税原最主要还是考理解，这样不用练习很多的题目，后期背诵效率也会很高，减少背诵压力。

对于税法，老生研路的学姐根据我的学习情况为我安排了一个具体的学习进度，并且在学完对应章节以后，我会连贯性地将这个税种看一遍，第二天在进行课后习题，目的是防止瞬时记忆带来的错觉，查缺补漏更有效，对于错题、蒙对的题、模糊的选项可以标注出来，在滞后的复习过程中可以针对性二刷，节省时间、提高效率。

②7月—8月底：

这个阶段由于背诵量开始增加，以及刚好是数三的强化阶段，备考压力开始逐渐凸显。

在之前的学习过程中，已经形成了属于自己的税原笔记，在老生研路强化课程的基础上，对着该笔记根据艾宾浩斯遗忘曲线进行背诵，对于之前生疏或者晦涩的地方再回去看一遍，会有更深刻的理解，在背诵税原笔记的过程中，为了思维框架的建立，我结合了学姐在课上梳理的重点难点将每一章形成了一个思维导图，不仅可以有一个清晰的逻辑框架，还能更加清楚地看出各章节之间的联系，对此后的主观题答题有很大的帮助。这份思维导图在后期的快速背诵、查漏补缺中也能起到一个提纲的作用，考场上就会自然而然地浮现出这些思维导图。

这个阶段，税法已经有了70%的印象，但是不复习会加快遗忘的速度。我会不断去翻阅《轻一》上的内容，同时刷之前标记的题目，同样也是专挑没有看《轻一》的那一天刷题，防止瞬时记忆带来的盲目自信，学姐也会根据我的薄弱项来给我制订复习的大概方向，提高了备考效率，同时学姐还结合了徐晔老师的书，来给我进行补充概念性的内容，为客观题打基础，针对性很强，恰好今年初试中真的遇到了。对于税法中容易遗忘和模糊的地方，比如对于股权交易、股票交易在增值税、企业所得税、个人所得税中的免税规定不同，我会写在便利贴上贴到书的第一页，方便想到的时候及时翻阅。同时由于税原中讲述了税法指定的原理，我根据学姐的引导，将二者逐步结合起来，比如公平原则、效率原则在税法中的体现，建立了主观题答题时的税务框架。

③9月-10月：

这个阶段之前税原已经完成了最少一遍的精背，所要做的就是看着思维导图进行回忆背诵，必要时可以默写（但有点费时间），背完一个点就翻阅笔记看是否有遗漏的内容，并做好标记，对于笔记中出现的模糊的地方，回到书本里仔细翻看，及时查缺补漏。在背诵过程中可以去翻阅以前年份的真题，以便于抓住背诵的重点，提高备考效率，同时感受复旦真题的风格，在背诵过程中逐渐形成更为完整的思维框架。

税法在这个阶段要做到的就是重点知识点提到能够说出来具体的规章，并时不时对之前标记的题目进行练习，确保知识点尽可能完整，为后期复习减少一点压力。这个阶段可以练习徐晔老师书上的课后习题，更为贴切地接近复旦的整体风格，找准复习重点，节省时间。

我是到九月份开的国际税收，在看参考书目之前，可以先学习《轻一》中的国际税收部分，这一部分相当于对国际税收起到一个概述性的导读作用，听完以后我其实也是云里雾里的，因此我将我的情况告诉了学姐，学姐及时帮我调整了课程安排，学姐结合杜莉老师的《国际税收》和朱青老师的《国际税收》对我不明白的地方进行了针对性辅导，课后我整理了一份笔记来进行背诵，对于两本书后的习题和案例，其实自己去琢磨有一定的难度，在课上学姐以通俗易懂的方式让我轻松理解了其中的逻辑，在背诵前根据学姐的建议，我大概花了三天时间去制作思维导图，不难发现国际税收整体的逻辑就是为什么重复征税以及怎么解决重复征税，有了这个逻辑背诵起来会轻松很多，九月结束，笔记也基本上整理完成，由于国际税收笔记较少，一个月的时间完全够背诵。在背诵国际税收的过程中，也像税原一样，翻看之前年份的真题，抓住考察的重点，及时完善备考方向。

④11月-考前：

这个阶段可以说是最累的时候，但好在专业课的核心部分已经在前期结束。从复旦近几年的出题方向上来看，税收征管有必要提前一点开始，因此我在十一月中旬开始学习的税收征管，主要以《轻一》为主，同样是课本知识学习结束以后，进行对应习题的练习，罚款规定一般以客观题的形式进行考察，所以多看多熟悉我认为很重要，而例如税收强制执行、税收保全等这些名词需要进行背诵，并且相关联的专业词汇的区别和联系也要进行记忆（真题中有过考察），比如税务行政复议与税务行政诉讼、延期纳税与延期申报的时间限制和批准级别等。

税收学原理在这个阶段要做到的就是反复背诵，此时可以直接利用思维导图，来背诵整个章节的内容，遇到遗忘的部分进行标记，整个章节背诵结束以后再翻阅笔记，能够很大程度上提升背诵的效果，为主观题打下基础。

税法要做到的是保证之前的内容不忘记，同时不定期进行计算的练习，以保证手感，因为很多计算题都是脑子会了手不会，复旦的计算从历年真题上来看不是很难，这样可以在考场上大大提升信心，为其他的主观题和检查留下时间。

国际税收在该阶段要不断去温习之前的笔记，还有一个很重要的板块不能忘记，那就是国际税收的计算，虽然看起来复杂，但是只要原理搞懂了其实非常简单，我当时就是疏忽于国际税收的计算，到十一月底才发现忘记掉了，重新捡起来不难，但是心态难免会受影响，所以保持状态真的很重要！

在兼顾这些的同时，就应该开始安排时间进行专业课模考了。由于复旦没有完整的真题，都是学长学姐们的回忆版，所以我买了老生研路的真题汇编，这对我模考过程中真题的搜集起到了很大的作用，同时老生研路的模拟考试我也有参加。模考是整个复习成果的检验，我每一次的模考试卷都收到了学姐非常详细的批改意见，并且在批改结束后，我在模考中暴露出来的问题学姐对我进行了针对性辅导，并配套几个题目练习巩固，这一点真的可以有效地查缺补漏，不得不说老生研路的模考卷出的真的有点东西，每一次都可以精准发现自己的不足。

4、关于税收热点

税收热点最主要的内容就是近五年以来国家税制的改革方向、双支柱以及征管的改革与完善这几个板块，所以我是从十月中旬开始，回抽半小时的样子看相关论文，主要是《国际税收》《经济研究》《税务研究》这几本期刊上进行搜索阅读，由于复旦往年真题对热点涉及不多，因此只需要做一个大概的了解即可，最主要了解：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税改革、双支柱的基本概念以及影响、数字经济背景下征管的问题。

5、主观题答题技巧

在这里我主要想讲的是如何在主观题答题的时候写出让老师眼前一亮，体现自身逻辑思维和税务思维的答案。首先一个主观题一定是会涉及到至少一个核心知识点的，因此可以先围绕题干把核心知识点与其结合，在答完核心知识点以后，由于之前的思维导图在考前已经在我们的脑子里过了很多遍了，因此可以根据之前的思维导图去形成一个知识树，来进行发散，但发散时一定要能跟题干沾边能与核心知识沾边，在答完这些以后在最后用一两句话来总结整个答案，也要注意整个答案以核心知识为主，切忌喧宾夺主。以上过程中一定要记得分点作答，每个点之前尽量用短小精炼的短句进行该点总结，不仅能够让自己理清答题逻辑，改卷老师看到也会没那么累，自然分也不会低啦。