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在香港，公司分红构成了股东收益的重要组成部分。根据香港的法律规定，公司只能从税后利润中进行分红。
因为香港实行的是单一税制，不存在双重征税的情况，今天小助理，就来讲讲香港公司是如何分红的，分红如何缴税，税率又是多少？
01
香港公司分红
HK
分红：公司将其一部分盈利以现金或是股票的方式，分配给其股东的一种回馈形式。这种分配行为，既可以发生在公司的财务年度中期，也可以在年度结束时进行，以此作为对公司股东投资的一种回报。
现金股息
是以现金形式支付的股息。
以股代息
是指被股份公司用来作为股息分发给公司股东的本公司的新股票。
普通股股东
作为公司股东，有投票权利，并可根据公司的派息议定获得股息，然而，即使公司当年录得盈利也未必一定宣布派息。
优先股股东
有权优先于普通股股东获得分配已议定股息，优先股股东没有投票权，但可收取固定股息（但股息不会因公司盈利增加而提高）。
持有分红优先股的股东，在公司利润允许的情况下，有权获得分红。而对于持有累积优先股的股东，即使某年度公司未能派发股息，其所应得的股息也不会丢失，而是累积起来，待公司未来有能力派息时，一并补发。
值得注意的是，担任董事职务本身并不自动赋予其享受股息的权利，董事唯有在其自身持有公司股份的前提下，才能依据持股比例分得股息。
02
香港公司分红缴税税率
hk
香港公司分红，应该遵守香港《公司条列》及公司章程执行：确认公司章程是否授权董事会执行股息分派。
1►
分红给个人
香港居民股东：不需缴纳额外税款。
内地居民股东：需扣缴20%个人所得税；若香港公司为上市公司，且内地居民股东持股超过一年,则免征个人所得税。
外籍人士股东：需根据其国籍的个人所得税政策来定。例如美国居民，根据美国外国账户税收合规法案(FATCA)，美国纳税居民需就全球收入纳税。
2►
分红给公司
香港公司股东：不需缴纳额外税款。
内地公司股东：内地企业所得税税率为25%，根据内地和香港避免双重征税的协定，只需差额缴纳所得税(前提是香港公司有获得香港税收居民身份证明)。
其他国家或地区公司：需根据当地政策来确定税率。
通常情况下，香港的上市公司每年会有两次分红的机会，分别是在财政年度的中期和末期。
然而，如果是私人公司，则分红的时间点更加灵活，公司董事会可以根据实际情况，在任何时间点决定进行分红，以满足股东的利益需求。
03
香港公司分红相关法规
HK
根据香港《公司条例》第6部“利润及资产的分派”执行股息分派，主要确保以下三点。
1、只有累计的可兑现盈余可用于分派股息。
2、若上一年审计报表的审计师意见为保留意见，则在派发股息时,审计师需出具一份"声明”,说明该保留意见与公司分派股息无关。
3、若上一次审计决算和股息分派日期之间间隔太长，董事可准备一个中期财务报表来完成此次分派。一般建议在分派前三个月之内准备财务报表。
根据《香港公司条例》第290节和第291节的具体内容，股息分派的合法性和透明度得以保障。
《香港公司条例》第290条的具体内容如下:
第290条：公司只有在有累计可兑现盈余的情况下，方可进行股息分派。这是为了确保公司在分派股息后仍能履行其对债权人的义务第291条:公司只能从可分派盈利中支付股息，不得资本中支付。
《香港公司条例》第406节的具体内容如下：
第406条：如果上一年审计报表上的审计师意见为保留意见，则在派发股息时,审计师需要出具一份"声明”,说明该保留意见与公司分派股息无关。
这些规定的存在，确保了公司在分配股息的过程中，不会因为现金流紧张而影响到其偿还债务的能力，有效维护了债权人的利益不受损害。
与此同时，定期编制并审查财务报表，使得董事会能够及时掌握公司的财务健康状况，进而基于全面准确的信息，制定出更为科学合理的经营策略和决策，促进企业的稳健发展。
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▌信息来源：银河集团
▌编辑：Eric
