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在全球经济一体化的趋势下，香港凭借其独特的地理位置和税收优惠政策，成为了国际商务贸易与财务规划的重要中心，也是众多内地企业构建跨境业务架构的理想之地。
企业在搭建跨境架构时，往往会着重考虑如何有效降低整体税务成本。获得香港税务居民的身份能够显著降低企业的税务负担。小助理将深入探讨香港税务居民身份所带来的诸多益处，以及如何成功申请成为香港税务居民，进而实现企业税务成本的有效降低。
★ 目录 ★
01 | 什么是香港税务居民身份？ |
02 | 申请香港税务居民身份的好处？ |
03 | 哪些主体可以申请香港税收居民身份？ |
04 | 香港税收居民需要哪些资料？ |
05 | 香港税收居民身份申请流程和时间？ |
06 | 税务居民身份证明有效期多久？ |
07 | 香港签署避免双重征税协定有哪些国家？ |
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什么是香港税务居民身份？
香港税务居民指的是在港居住或设有业务活动的个人或公司。一旦成功申请成为香港税务居民，申请人将获得由香港税务局颁发的正式文件——香港税务居民身份证明书。
作为香港税务居民，除了能够享受香港的低税率和各项税收优惠政策之外，还需遵守当地的相关税务法规。
申请香港税务居民身份的好处
申请人（个人或实体）如果想要申请享受全面性避免双重课税协定下的优惠待遇，就必须填写及提交相关表格，以证明申请人符合全面性避免双重课税协定内有关条文表明的享受相关待遇的条件。
内地企业在搭建全球企业架构时，大部分都会优先选择注册香港公司，用于拓展境外业务。除了香港公司维护管理方便外，还有以下几大优势：
1、较低的税率：
香港涉及企业的税收主要是利得税，标准税率16.5%，首200万利润的税率仅8.25%；个人所得税税率2%～17%，最高个税税率仅17%。
2、避免双重征税协定：
香港与全球多个税务管辖区（包括中国内地）签订了避免双重征税协定，确保您的收入不会在两个司法管辖区内重复缴税，并能享受一定的优惠税率。
例如，根据香港与内地的避免双重征税协定，如符合协定条件的，香港公司取得来源于内地的分红股息的税率为5%，利息、特许权使用费的税率为7%；如不符合协定条件的香港公司，上述三项所得一般税率均为10%；如是内地居民企业，上述三项税率均为20%。
3、政府优惠政策：
香港政府每年都会推出税务优惠和财政支持政策，如宽减2023/24课税年度100%利得税，上限3,000港元；中小企业融资担保计划；BUD专项基金：注资5亿港元，增设「电商易」，企业最多可获100万港元资助，在内地推行电商项目等。
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哪些主体可以申请香港税收居民身份？
COMPANIES
1►
对于个人：
通常居于香港：指个人通常居住在香港。
在课税年度内在香港逗留超过180天：指在相关的课税年度内，个人在香港停留的时间超过了180天。
连续两年在香港逗留超过300天：指在连续两个课税年度内（其中一个必须是相关的课税年度），个人在香港的停留时间累计超过了300天。
2►
对于公司：
在香港注册成立的公司：即公司是在香港注册的法人实体。
虽然在香港以外地方注册或成立，但在香港管理或控制的公司：即公司的管理或控制中心设在香港。
03
香港税收居民需要哪些资料？
申请成为香港税收居民，无论是个人还是公司，都需要准备一系列的文件和资料来证明其符合香港税收居民的标准。
1►
个人申请人所需资料：
香港身份证/护照：证明个人身份。
永久居住地址证明：例如租约、水电费账单或银行对账单等。
通讯地址证明：证明个人的有效通信地址。
作证明：例如雇佣合同或在职证明等。
申请表格：填写相关的申请表格。
2►
公司/合伙/信托/团体申请人所需资料：
公司注册证明书或更改名称证明书（如有）：证明公司或组织的合法注册状态。
营业地址和通讯地址证明：例如租赁协议或公用事业账单等。
最新年度的审计报告：反映公司的财务状况。
公司实益拥有人的身份证明文件和地址证明文件：证明公司实际控制人的身份。
董事和高级员工的身份证/香港居留的有效证件：证明董事和高级管理人员的身份。
最新年度在港发生的业务证明：例如合同、发票等。
公司雇员信息以及强积金缴纳记录：证明公司在港的经营活动和雇员情况。
⚠️特别注意：
自2023年6月起，香港成立的公司/合伙/信托/团体申请香港税收居民身份证明时，所需资料有所简化，主要需要提供：
公司注册证书
商业登记证
最新周年申报表/法团成立表格
填写申请表格
告知使用地
请注意，具体要求可能会随时间而有所变化，因此在申请前最好直接咨询香港税务局以获取最新的申请指南和表格。
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香港税收居民身份申请流程和时间？
COMPANIES
1►
申请流程：
1、填写申请表：
个人申请人需填写《居民身份证明书申请表》。
公司或其他实体需要填写相应的申请表格。
2、递交申请：
将填写完整的申请表及相关文件递交至香港税务局税收协定组。
3、资料审核：
香港税务局将在21个工作日内确认申请人的资料是否满足条件，并可能要求补充额外资料。
4、发放证明：
审核通过后，税务局将发出《香港税务居民身份证明书》。
05
税务居民身份证明有效期多久？
COMPANIES
根据内地与香港于2016年3月16日及2016年4月15日通过换函作出的行政安排，香港居民身份证明书一般可证明申请人在该年度及其后连续两个年度的香港居民身份，申请人无需就后述两个年度提出居民身份证明书申请。
如果申请人的具体情况发生变化，不再符合享受避免双重课税协定待遇的条件，则已发出的税务居民身份证明书将不能用于证明申请人在情况发生变化后的香港税务居民身份。
因此，申请人需要定期检查自己的情况，并在必要时更新税务居民身份证明。
香港签署避免双重征税协定有哪些国家？
截至2024年3月13日，香港已经与49个税务管辖区签署了避免双重征税协定：奥地利、巴林、孟加拉国、白俄罗斯、比利时、文莱、柬埔寨、 加拿大、克罗地亚、捷克、爱沙尼亚、芬兰、法国、格鲁吉亚、根西岛、匈牙利、印度、印尼、爱尔兰、意大利、日本、泽西岛、韩国、科威特、拉脱维亚、列支敦士登、卢森堡、澳门特别行政区、中国内地、马来西亚、马耳他、毛里求斯、墨西哥、荷兰、新西兰、巴基斯坦、葡萄牙、卡塔尔、罗马尼亚、 俄罗斯、沙特阿拉伯、塞尔维亚、南非、西班牙、瑞士、泰国、阿拉伯联合酋长国、英国、越南
香港与各个税务管辖区签署的避免双重征税协定内容会存在一定的差异，相应的税务优惠政策也会有所不同。
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▌信息来源：银河集团
▌编辑：Eric
