注意:增值税又变了!速看新版税率表及抵扣方式!
教育
2024-04-24 12:20
四川
企业或个人在经营活动中取得的增值收入,都是需要依法缴纳增值税的。大部分财会从业者的工作,都会涉及到承担企业依法纳税的职责。为此,之了君梳理了24年的新版增值税税率表,帮助大家熟练掌握增值税的相关政策规定及计算方法:增值税税率是指纳税人应缴纳的增值税金额与销售额之间的比例,它是国家为了调节经济而制定的一项税收政策。而且,不同的货物种类和性质,增值税税率也会有所不同。一般纳税人增值税税率有:13%,9%,6%,0%,那这些都适用于哪些项目?扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。一般纳税人凭票抵扣进项税,但是对于购进农产品需要计算抵扣,扣除率有的是9%,有的是10%,具体如下👇1️⃣按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。2️⃣取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。3️⃣纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税率。4️⃣纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物,又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。① 以农产品为原料生产货物,扣除率为销售货物的适用税率。② 购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的(包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品):最终货物税率为9%时扣除率为9%,最终货物税率为13%扣除率为10%。增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率。目前,增值税征收率一共有4档——0.5%、1%、3%和5%,除了财政部和国家税务总局另有规定的,一般是3%。增值税进项抵扣注意事项
只有一般纳税人会涉及进项税的抵扣问题,因为一般纳税人根据销项税额与进项税额的差额计算增值税。而小规模纳税人根据销售额与征收率的乘积计算增值税,不涉及进项税的问题。发生增值税交易时,通常会收到不同类型的凭证,但其中只有一部分是合法合规的抵扣凭证。除了常见的增值税专用发票外,官方也出台了一系列的政策,规定了国内旅客运输服务、通行费等取得合法合规的凭证也可以抵扣进项税,具体的发票类型包含以下几种:③ 发票专用章齐全(目前通过增值税电子发票公共服务平台开具的发票,采用电子签名代替发票专用章)。因为税法中明确规定了不允许抵扣进项税的几种情形,只有不属于这些项目,才可以抵扣进项税。💡提醒:纳税人在开具时税率应当选择“免税”,而不是“0%”。除了学习上述政策规定外,增值税抵扣还有很细节要点是要通过实操来积累学习的。比如:销售机动车开具蓝字发票后,该车辆的车辆电子信息将自动流转并归属受票方,因此销售方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。所以,涉及到“税”相关的部分,大家一定不要图省事,别觉得看看税率表或是背背规范要求就够了。想要上岗业务技能过关,在职场轻松胜任工作或是有较强的竞争力,就一定要重视实操技能的学习。为了帮助大家系统学习会计实操经验,之了君建议同学们跟着实操课程来提升👇通过专业的课程体系和多行业的真账实训,有效学习做账、报税技能。▽【上岗实训会员】▽
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