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前言
“机票订好了没，税务倒查30年！？”
近日，A股多家上市公司遭遇“补税”风波，比如顺灏股份、北大医药、藏格矿业、华林证券、联建光电等等。
在6月13日，维维食品饮料股份有限公司（600300.SH）发布公告称，子公司“枝江酒业” 被核定在1994年1月1日至2009年10月31日的应纳税费合计达8500.29万元。
从1994到现在正好30年，于是在网络引发“翻查30年旧账”的谣言，就连国家税务总局都下场做出澄清：
“税务部门没有组织开展全国性、行业性、集中性的税务检查，更没有倒查20年、30年的安排。
同时，加强税收监管也是税务部门的法定职责。国家税务总局将持续优化税务执法方式，着力推进精准监管、精确执法，重点打击偷逃抗骗税等违法犯罪行为，为守法企业营造公平竞争的税收营商环境。”
虽然在全国范围没有倒查税务，但在各地加大税收征管力度，却是不争的事实。
正所谓，“上有政策，下有对策”。
税收条文虽然是白纸黑字板上钉钉，但执行方向却可以灵活变通，地方政府拥有很大的自由裁量权。之前经济繁荣时，地方可以把枪口抬高点，睁一只眼闭一只眼；
但如今经济不景气，地方面临各种刚性的财政支出（公务员、教师工资支出、退休金、低保金等等），自然要加大税收的征缴力度。
今年，审计报告透露：“因征管不严、制度存在漏洞等原因，2023年税务和海关共计造成500多亿元的税款流失”；
并建议，“要加大税费征管力度，完善部门数据共享，堵塞制度漏洞，做到应收尽收、颗粒归仓。”这也意味着，2024年的税务征管会进一步趋严。
近期，大家或多或少可以感觉到，严查税收已不止是“惊弓之鸟”，市面上已陆陆续续有不少“鸟”中枪了。“以数治税”战略正推动税收征管从低效到高效、从粗放到精准、从被动响应到主动灵活反应进行转变。
这也契合了100美元纸币上的那位伟人，本杰明·富兰克林讲过的一句话：“世界上只有两件事情不可避免，那就是税收和死亡”……
稽查力度增大,
财税合规化势在必行
近年来，我国的税制改革和减税降费一直“在路上”，大数据技术也渗透到社会的方方面面，成为税务监管系统的“神经元”。
金税四期上线在即，税收征管逐步实现从“以票管税”向“以数治税”转变。税务部门利用云计算、区块链等技术打通地区之间、各个非税部门之间的链接，让每一个纳税人的数据信息就像在税务系统中“裸奔”。
在这种强制规范化的背景下，“顺势而为、提前布局、避免风险、主动合规”才是应对税收征管新阶段的明智之举。
无论是私卡走账、隐藏收入、还是虚增成本、体外循环……这些“小动作”在大数据的监管下将无处遁形，老板们一定要与时俱进，建立起自己的税务底线思维，提前构筑风险隔离墙。
要知道：“现在比拼的不是赚到多少钱，而是赚到的钱能否安全地装进口袋？！”
对于经营板块丰富、人员涉及较多、关联分公司较多的大型企业，就应该从顶层架构开始梳理，将企业股权架构、管理方式、高管层面、业务模式等作为切入点，通过财务管理、纳税管控等技术手段将“业务+财务+税务”三者打通，从而完善企业整体的财税合规化建设。
此外，企业需要对“现在在做的业务”和“以后要做的业务”进行合理规划。我们需要对现有业务进行全面的财税风险检测，当发现有不规范之处或某些财税风险，就一定要在前期对这些遗留问题进行整改。
对于往后的业务，企业可以根据业务特点来建立规范的财务核算标准，以及纳税管理体系，让企业能够低成本、高效率地掌控全局，实现降低财税风险的目的。
在管理学上有个木桶原理：“用木桶装水，如果组成木桶的木板参差不齐，那盛多少水是由最短的木板决定。”如果把企业当做木桶，那企业的生产、质量、技术、市场、销售等就组成了一个木桶。
对于老板而言，需要用财税思维来管控整个环节，去补足或者加高这块短板，这样才能推动公司财务的合规管理，让企业发展得更好。
数电发票在即，
微小企业将面临更多“始料不及”
对于大多数中小微企业而言，他们在创立初期并没有比较完整的财务团队，甚至财务人员可能仅有1-2个人。
虽说对公司的记账报税工作来说可能够用，但如果要处理金税四期、数电发票、以数治税、税收优惠等一系列事项就容易捉襟见肘，忙不过来了。
目前，越来越多的地区支持“数电发票”的开具，这也预示着数字化电子发票的全国普及即将到来，将为纳税人带来过渡期流程、系统和数据调整等一系列挑战和潜在风险。
数电发票拥有“认人不认盘”的原则，要求开票人进行可信身份认证，实现开票人可追溯。一旦发生虚开发票等行为，税务部门可以立即找到责任人；企业再不能像以前那样尝试虚开发票、虚列人工成本、虚构业务……等不法行为。
在纸、数电发票共存的过渡期，企业既要保证对外准确无误地开具各类发票，也要从内部加强受票端的内控管理，是一个不小的挑战。
一方面，税务监管系统对私卡交易的管控会更加严格，尤其是个人卡交易；
另一方面，我国首次引入高净值人群反避税条款，通过建立自然人纳税识别号，让这类人群的海内外资产收支更加透明。因此，任何利用个人账户来隐瞒收入的行为都将行不通，必须合规操作。
值得注意的是，大数据在管控企业公账数据的同时，也会对员工的资金来源进行监控。有些企业会利用“公转私”的形式发工资，以实现隐瞒收入、少缴税款的非法目的。
但金税四期上线后，老板和员工的个人银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等都将纳入稽查；
如果企业存在“财税关联数据不一致”、“账上成本费用不匹配”、“社保挂靠或代缴社保”等情况，系统便会自动对比、分析并预警，引起税务部门对企业进行后续的重点稽查。
对于创业者而言，我们更应该注重长期利益，重视并建立财税合规经营的思维，不要为了降低管理成本，就不考虑组织架构及权责分配。
此外，企业需要尽量去保持资金流、发票流、合同流和物流“四流合一”，建立财税日常管理制度与定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，并将所有财务信息都整理归档，以备后续工作的衔接和前面数据的完整。
“强制规范”时代，
选对专业的财税咨询团队
有多重要？！
目前，税务部门已经完成了金税系统、企业纳税申报、多部门数据整合这三大模块内容，企业与相关联的私人数据都会并入监管系统，且税务机关对于欠税有终身追讨权，没有时效约束！
无论企业或大或小，都应该尽早进入税务合规改造期，还需要考虑税收成本与合理避税等问题。
毕竟，企业的财税风险都不是在当下发生的，而是在当下发现的；与其“自作主张”请几个财务来解决，不如聘请一支专业的财税咨询团队来进行合规检测和整改，护航企业的长期可持续发展。
在涉税风险方面，专业的财税机构能帮助企业进行税务风险评估，从业务到财务到税务进行全方位全流程的把控；无论是资产配置安全、还是历史税务事项彻查、个人及企业整体税务合规性的评估，都能做到未雨绸缪，合法、合理、合规地规避各种风险。
在税务筹划方面，财税机构可以为企业量身定制一套财税服务方案，通过长时间对中国税制与政策的了解，让企业享受到税收优惠的最大化，从而避免缴纳额外的税负。
此外，税务筹划团队可以发现企业财务、税务方面的薄弱环节或漏洞，并提出专业的改进措施来化解财税风险，不仅能在合法范围内达到降低税负的目的，也有效减少企业的经营成本。
在安全保密方面，专业财税机构能对企业的商业机密予以保密，且不参与企业的现金及银行账户的收支管理，拥有较强的安全性。
企业自己招聘的会计，可能比老板还清楚企业状况，容易出现监管不严、消息泄露、甚至抽空公司资金等案例；若会计离职并没有及时招聘新员工，后续工作还会滞留，导致某些税务问题没有得到连续性的解决。
而专业财税机构拥有自己的一套标准化服务流程，能最大限度地保证企业财务工作的可持续性，并为企业节省专职人员的社会保险、公积金、各种福利等人员成本，减轻企业的负担。
总而言之，时代在变、环境在变，企业老板更需要改变现状，摒弃惯性思维和路径依赖，积极拥抱财税改革，尽快融入税收监管新形势，这样才能做到真正的高枕无忧。
面对留抵退税新政策带来的惠企利民红利，以及当前监管部门通过数据化监管系统严厉打击税收违法行为的执法态势，企业的风险与收益并存。
选择一支专业的财税服务团队，既可保持审查与检测的敏锐度和前瞻性，又能专而不泛、有的放矢地提升企业的财税合规化能力，实现税务经营风险最小化与税收获惠最大化，为您的事业发展提供最有力的财税保障！
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原创首发：共享会计师
作者：伟斯基
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