为恒大疯狂开绿灯！财政部、中国证监会顶格处罚普华永道，合计罚没4.41亿元

文摘 2024-09-13 20:45 四川

在金融监管的舞台上，普华永道会计师事务所最近成了焦点。财政部和中国证监会联手，对这家国际知名的审计机构开出了天价罚单，总额高达4.41亿元人民币。这一决定，无疑是对普华永道在恒大地产集团审计项目中涉嫌违规行为的严厉回应。

事情的起因要追溯到2024年初，当时财政部组织了专项检查组，对普华永道中天会计师事务所及其广州分所负责的恒大地产集团有限公司审计项目进行了深入的检查。检查结果令人震惊，普华永道在恒大地产2018年的审计项目中存在违法行为，财政部随即对其作出了没收违法所得并处以1.16亿元罚款的行政处罚。

这还没完，普华永道广州分所还被暂停了6个月的经营业务，并被撤销了分所的资格。同时，涉及恒大地产2018年至2020年财务报表审计报告的4名签字注册会计师，被吊销了注册会计师证书。另外7名参与编制恒大地产合并财务报表的注册会计师，也受到了警告或罚款的处罚。

财政部的这一决定，彰显了国家对财务舞弊和审计造假行为的零容忍态度。财政部表示，将继续加大财会监督力度，为维护社会公平正义、规范市场经济秩序、推动经济高质量发展提供有力支撑。

中国证监会也不甘落后，对普华永道在恒大地产年报及债券发行审计工作中的失职行为，依法作出了行政处罚。根据《中华人民共和国证券法》的规定，普华永道被没收了案涉期间的全部业务收入2774万元，并被处以顶格罚款2.97亿元，合计罚没3.25亿元。

中国证监会的调查显示，普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计工作中，存在多项违规行为。审计工作底稿失真，现场走访程序失效，样本选取范围失控，文件检查程序失灵，复核程序失守，这些都是普华永道在审计过程中的严重失误。普华永道为恒大地产出具的标准无保留意见审计报告，以及为恒大地产债券发行出具的保证财务数据真实、准确、完整的声明，都存在虚假记载。

中国证监会的处罚决定，是对普华永道违法行为的有力打击。在案件查处过程中，中国证监会与财政部加强了沟通和协作，共享信息，形成了监管合力。在处罚裁量上，中国证监会依法对普华永道两年间全部业务收入予以没收，并处以顶格罚款，与财政部协同罚款共计4.41亿元。

这起案件的查处，不仅是对普华永道的一次警醒，也是对整个审计行业的一次警示。它提醒所有审计机构，必须严格遵守法律法规，勤勉尽责，保持职业怀疑，作出正确的职业判断，以确保审计工作的质量和公信力。

中国证监会表示，将继续坚决落实监管要求，加大对资本市场财务造假以及审计机构未勤勉尽责行为的查处和打击力度，全力维护资本市场的平稳运行，保护投资者的合法权益，为资本市场的高质量发展提供有力保障。

这起事件，无疑给普华永道带来了巨大的负面影响，也给整个审计行业敲响了警钟。在未来的日子里，普华永道和其他审计机构必须深刻反思，加强内部管理，提高审计质量，以重建公众的信任。而对于监管机构来说，这起事件也是一次成功的监管实践，展示了国家对维护资本市场秩序、保护投资者利益的坚定决心。

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