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小规模纳税人最常用的16笔会计分录！

创业   2025-01-12 22:06   内蒙古  

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今天小编给各位财务看官整理了小规模纳税人最常用的16笔会计分录，看完记得收藏~


一、小规模特点

1、定义：小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的增值税纳税人。

2、会计分录简单：小规模体量小，业务单一，很多会计分录可以简化。

3、无进项税抵扣：小规模纳税人采用简易计税，不需要进行进项税抵扣，所以一般成本费用均取得增值税普通发票即可。

4、货与发票整体计价：购买物品不进行单独进项税核算，分录时需将进项税与物品价格合并，计获得物品的价格。

二、小规模常用16笔会计分录

1、收到股东资本投入
借：银行存款
     贷：实收资本

2、领取备用金
借：库存现金
     贷：银行存款

3、租房(租房计入长期待摊费用)
借：长期待摊费用一房租
     贷：银行存款

4、购置电脑、办公家俱等固定资产
借：固定资产
     贷：银行存款

5、购置笔、纸袋等办公用品
借：管理费用
     贷：库存现金(银存)

6、支付与销售有关和各项费用
借：销售费用
     贷：现金(银存)

7、采购商品，增值税直接记入产品成本中
借：库存商品(含税价格)
     贷：银行存款

8、银行手续费等
借：财务费用
     贷：银行存款

9、销售货物
借：银行存款
     贷：主营业务收入
          应交税费-应交增值税(按3%计提增值税)

结转成本
借：主营业务成本
     贷：库存商品

10、疫情期间按1%实际征收
借：应交税费-应交增值税(2%的减免)
     贷：营业外收入-政府补贴

但实际上，很多会计直接按照1%计提税金。由于是小规模纳税人，分录的审核也不严格，也没有问题。

11、月未预提本月工资、福利费
借：管理费用-工资(非直接销售岗)
     销售费用-工资(直接销售岗)
     贷：应付职工薪酬

12、涉税的分录
(1)销售实现收入时计提增值税:
借：银行存款
     贷：主营业务收入
          应交税费-应交增值税

(2)根据增值税计提附加税:
借：税金及附加
     贷：应交税费-应交城建税
          应交税费-教育费附加
          应交税费-地方教育费附加

(3)缴纳税费时:
借：应交税费-应交增值税
     贷：银行存款

借：应交税费-应交城建税
      应交税费-教育费附加
      应交税费-地方教育费附加
      贷：银行存款

13、利息收入
(1)应收计提
借：应收利息
     贷：财务费用-利息收入

(2)实际收到利息
借：银行存款
     贷：应收利息

14、固定资产折旧
借：管理费用-折旧费(哪个部门使用计入哪个费用)
     贷：累计折旧

15、材料入库
(1)购入材料或商品
如已取得发票等凭证或已支付货款，但材料或商品尚未运抵时
借：在途物资(价税的合计)
     贷：银行存款(接已支付的金额)
          应付账款等(按应支付的金额)

待购入的材料或商品运抵小企业并验收入库时
借：原材料/库存商品
     贷：在途物资

(2)购入并已验收入库的材料，按实际成本
借：原材料(价税合计)
     贷：银行存款(接已支付的金额)
          应付账款等(按应支付的金额)

(3)委托外单位加工完成并已验收入库的材料，按委托加工过程中发生的实际成本
借：原材料
     贷：委托加工物资

(4)生产经营领用材料，按实际成本
借：生产成本
     制造费用
     管理费用
     销售费用等
     贷：原材料

(5)随同商品出售并单独计价的包装物，按实际成本
借：其他业务支出
     贷：原材料

(6)收到出租包装物的租金
借：现金/银行存款等
     贷：其他业务收入等

16、月底结转本年利润
(1)结转成本，费用、税金至本年利润
借：本年利润
     贷：主营业务成本
          管理费用
          销售费用
          营业税金及附加

(2)结转本月收入至本年利润
借：主营业务收入
     其他业务收入
     营业外收入
      贷：本年利润

来源：会计帮官微

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