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答应我一定要看看“滴滴”新发票

职场 2024-09-04 08:30 四川

最近，很多人反馈说滴滴上新发票了，二哥也去开了一张。

原来滴滴出行也上数电发票了。

这说明咱们的数电发票推广的不错，提供旅客运输发票的滴滴也上了数电发票了。

有人疑惑问二哥，旅客运输服务标签的发票，为什么出行人这些信息是空白呢？

实际上出行人信息目前并未强制要求填写，开票时候可以删除。

那么纳税人取得这种发票能抵扣进项税吗？

答案是可以的！

按照旅客运输发票的抵扣规则，取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致。增值税电子普通发票的旅客运输服务是不需要出行人的实名信息就可以抵扣的。

而数电普通发票的效力和增值税电子普通发票是一致的，所以，这种数电发票也是可以抵扣的。（增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

数电票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的数电票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同;带有“普通发票”字样的数电票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。）

随着数电发票旅客运输服务标签的实操推广。

其实旅客运输发票的抵扣又有了新的变化。

之前，我们主流的购进运输服务的发票抵扣方式如下：

但是随着数电发票的推广。

目前我们打开增值税发票综合服务平台，我们会发现在勾选界面，赫然出现了电子发票（铁路电子客票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）。

与此同时，有网友发了一些实际的发票样图出来。

种种迹象表明，数电发票下的旅客运输发票越来越常见了。

Part.1

对于火车票，说实话，不管是财务人员还是出差人员，苦铁路小方块火车票太久了。

就像这个网友说的一样，虽然我们已经实现了电子客票，只需身份证就能乘车，但是实际目前报销凭证还是必须打印纸质火车票，也就是这种小方块火车发票。

而这种小方块的缺点就不说了，为了报销还要专门去指定地点打印，而且非让容易丢失，报销时候也非常不方便粘贴。

在电子发票已经高度普及的今天，这种小方块发票确实应该电子化了。

电子化后，大家直接通过手机就可以取得发票报销，也不怕丢失了。

而现在更惊喜的是，火车票不仅实现了电子化，未来还能实现勾选抵扣，这可以说是非常的方便纳税了。

目前的小方块火车票，我们在抵扣时候是需要手动计算进项税额。

如图：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

这张铁路车票，可以抵扣的税额

=263/1.09*0.09=21.72

申报填写如下：

以后，取得电子火车票，我们直接在平台勾选后申报抵扣。

抵扣的金额直接按照发票上列明的税额即可，如果，此发票如果抵扣，那抵扣金额就是35.46，不用自己计算了。

勾选抵扣，数据有迹可循，税务局也不用担心纳税人随意填写数据进行虚假抵扣，因为每一个数据都有发票的勾选数据可查。

Part.2

火车票作为购进旅客运输费用的一种的电子化其实算是比较迟到的了，除了火车，其实其他的包括飞机、公路客运的发票都逐步电子化了。

比如飞机票，我们取得比较多的是航空运输电子客票行程单。

这张航空运输电子客票行程单，可以抵扣的税额

=（670+30）/1.09*0.09=57.80

申报表填写如下：

电子化后，我们也可以取得数电发票的飞机票报销和抵扣凭证。

而对于这张全电发票，我们也可以直接勾选抵扣，抵扣金额就是票面的税额105.69。

我们还能取得电子发票（航空运输电子客票行程单），勾选抵扣。

Part.3

除了火车、飞机外其他客票，比如公路客运。

以前我们经常取得的是这种纸质的机打发票。

如果想抵扣，那就需要按照票面金额进行计算再填写申报表。

那么这张发票可以抵扣的税额=

30/1.03*0.03=0.87

申报填写如下：

而现在，电子化后，你可能更多时候会取得电子普通发票。

如图：

这种电子发票可以抵扣票面注明的税额，不用由纳税人计算拆分了，但是这种电子发票依旧不能勾选。

还可以取得数电发票下的标签化管理的旅客运输发票电子发票。

所以，这是大趋势，我们要明白这种趋势，然后才知道为什么收到这么多以前都没见过的发票了。

收到这些发票后我们能不能抵扣，怎么抵扣也就自然明白了。

最后想问问取得数电发票下的标签化管理的旅客运输发票电子普通发票的朋友。

这种发票你们在电子税务局上能勾选吗？还是依旧是手工填写申报？

http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzI5NDQxNzE2OA==&mid=2247599583&idx=4&sn=8c8056a0c55b2769a5194e56f567a1af

二哥税税念

做一个有情怀的税务会计，分享属于会计人的不二鸡汤。

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