老板女朋友的“文胸”发票也拿给代理记账了

职场 2024-09-08 09:00 四川

做代理记账最痛苦的就是，老板们把什么发票都拿过来，老板们认为只要有发票就能少交税，至于什么发票，他们可能并不知道。

这不，代理记账小张会计在整理老板给的发票时候，发现了文胸发票，一问才知道这是老板给自己女朋友买的。。。

现在税务局都是大数据，发票都是全要素采集，通过编码和品名就能筛选出来你取得了什么样的发票，发票数据分析，发现你公司取得了和日常经营无关的购进发票，比如生活用品等，就会必然进行核实。

有人说，二哥，老板让入账，你不入账不给老板支付钱，老板可能开了你，我就如实入账，然后所得税纳税调增不就行了嘛，老板也不得罪，税务方面我也纳税调整了，没问题吧？

不一定哈！

如果税务局哪一天查到你这张发票，你的风险可能不止在企业所得税。

具体体现在哪里呢？

1、和公司无关的支出在账务上就不能列支。

会计主体是指会计信息所反映的单位，一个会计主体是一个独立的经济实体，企业作为一个会计主体,应当对其本身发生的交易或事项进行会计确认、计量和报告。独立地记录和核算企业本身各项生产经营活动，而不能核算、反映企业投资者或者其他经济主体的经济活动。

所以个人的消费支出，老板的个人支出从会计核算上看，你就不能拿到公司账上列支。

企业财务通则还有明确规定：

2、个人所得税实际上依旧逃不掉

这个读者留言觉得个人费用列支到公司账上，使得公司利润减少，分红额度减少规避个人所得税。

且不说我们前面说的个人费用不能列支公司账务，就算你列支了，对于这块公私不分的费用也无法规避个人所得税。

如果通过采取公私不分的方式，把自己个人消费的发票拿到公司账上列支，将本入公司的帐的资金通过报销的方式转到个人账上，视为对股东个人的分红，应该缴纳20%的个人股息红利所得税。

《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）：　除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税。

而且这种还是带着主观目的，直接就可以给你定性偷税。

纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并对其处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

所以说，你报销了老板的个人费用，不仅仅是企业所得税调增这么简单的问题，还有个人所得税视同分红交税的问题。

很多人看到这里就会跳出来说了，二哥你别站着说话不腰疼了，老板给你扔一堆发票，你不报销？你不报销就会被老板报销。

报啊，当然要报，老板最大嘛，但是咱们也要讲究一个方法策略，不然老板请你来干嘛，你在实际工作中当然要见菜下饭，老板就是你的菜，怎么吃饭，还是要看这个菜是那样的菜。

其实基本上，通过和老板的几次交锋之后，你大概都应该知道，你所伺候的老板是什么人了。

那种冥顽不灵，你口水说干都要去虚开专票抵扣且干的轻车熟路的，早点给自己准备后路。

有些老板还是比较重视财务，只是不是很懂财务，这个时候你就要好好发挥你的专业知识，多和老板沟通一下，他的一堆发票你可以归个类，对于明显就是个人性质的费用一定要告知老板（比如健身房、买的家居用品等），费用本身是不得在公司账务报销，就算报销你在年终汇算清缴时，也要纳税调增，如果不调，如果税务局检查这个是很明显的风险，还可能会涉及到公款私用，涉及到个人所得税和罚款。（比如本文中税务局如果查到，你怎么说，说是业务关系赠送的，那也涉及个税，总之你跑不掉，你总不可能说这是你们办公用品吧？你们公司办什么公需要给人买文胸呢？）

对于一些看不出来公私的其他费用（餐饮、加油、交通发票），我们得根据企业情况掌握好度就是关键，很多中小企业非常重视税负就是这个道理，其实就是把握个度，你哪点找票报销的事情你以为税务局不知道吗?

几个人的小企业，招待费就几十万，还有油费几十万，这种就是无度贪婪；收入才几百万，直接列支一张几十万的什么咨询费、会议费这种就是傻。自己傻，把税务局也当成傻子了。

所以，你要掌握好度，别为了降税，全用发票来解决，合理合理一定要重视合理性。

还有就是要提经常提醒老板养成要发票的习惯且要公私分开，不然，要多交冤枉的两个所得税，一个是企业所得税，一个是个人所得税，非常不划算，必要的时候，可以给老板做个表算一下，不要发票，可能造成的额外损失。

总之多想办法，想合理的办法，不能老板说啥，你都说不行，你实在不知道就看看网上公转私的那些筹划课，虽然现在这种筹划课都是千篇一律的，什么工资安排多，费用安排多少，对财务来说你觉得很小儿科，也觉得好像节约不到多少税，但是老板不懂啊，你给老板一顿忽悠，老板信了，至少觉得你努力去做了。

切忌啥都无原则的说行，啥都不行那老板就觉得你不行，啥都说行那老板也可能觉得你不行。

http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzI5NDQxNzE2OA==&mid=2247599777&idx=2&sn=9061d83b3907ffaf2e7dbec398b4d470

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