一年一度的个税代扣代缴手续费可以退付了，截止时间是2025年3月31日，宜早不宜晚，还没开始申请的公司要抓紧啦！
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个税退付手续费开始申请！
根据个人所得税法规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
自2025年1月1日至3月31日，扣缴单位可通过自然人电子税务局（扣缴端）“退付手续费核对”模块申请办理2024年度个人所得税扣缴手续费退付。
操作步骤：
第一步：登录自然人电子税务局（扣缴端）。
第二步：登录扣缴端后，在“代扣代缴”界面，点击左侧菜单“退付手续费核对”
第三步：点击【获取结报单】按钮获取“结报单”和“单户核对清册”，分别查看核对上一年度本单位个人所得税扣缴汇总与明细申报记录，确认实缴(退)金额及入(退)库时间是否正确。
温馨提醒：
(1)已经结算退付过手续费的数据，请勿进行勾选。
(2)若核对结报单数据有误的，请前往主管税务机关办税服务厅进行处理。
第四步：核对完成后，点击【申请退库】。
温馨提醒：
(1)【确认结报单】界面中结报期限应为2024-01-01至2024-12-31。
(2) 系统显示的结报时限是入库日期而非税款所属期。
第五步：在【代扣代缴手续费退费申请】中依次选择“开户银行”、“银行账号”【提交】。
待税务机关审核完成后，即可返还对应的手续费至所选择的银行账户内，请注意查收！
温馨提醒：
(1)收款人名称为扣缴义务人已在税务机关备案的银行账户名称，银行账号为扣缴义务人已在税务机关备案的银行账号。
(2)收款人名称与扣缴义务人名称不一致的，请前往主管税务机关办税服务厅进行处理。
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手续费到账后
企业如何核算和使用？
税总财务发【2023】48号规定了个税代扣代缴手续费的返还比例和核算、使用要求。
1、企业能取得多少手续费？
（提醒：该文件中，修改了部分三代手续费的比例，但是对于我们财务日常接触最多的个人所得税代扣代缴手续费的比例，依旧是2%。）
也就是说，如果企业代扣代缴个税100万元，就可以收到2万元的手续费返还。虽然法规对取得单位的财务制度、办税员有一定要求，但实务中多数代扣代缴个税的单位都是满足条件的！
2、手续费怎么用？
根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》和《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理通知》(财行[2005]365号)，有3点说明：
（1）扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。
（2）单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。
（3）注意：不同的支出，将会有不同的涉税处理方式，下文细讲。
3、会计上怎么核算？
企业收到手续费属于本单位的收入，应该单独核算，财政部会计司 《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》中明确，个税手续费返还应该计入报表“其他收益”项目。
会计分录：
（1）收到返还手续费
借：银行存款
贷：其他收益
应交税费-应交增值税（销项税额）
（2）支出时根据不同用途做分录
如奖励给财务部办税员的
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
用于日常支出的，计入相关费用即可。
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返还手续费要不要交税？
企业收到个税返还手续费主要涉及增值税和企业所得税，如果将手续费奖励给办税员的，还涉及到个税。
1、增值税
关于增值税的缴纳各地存在争议。
依据国家税务总局12366纳税服务平台给出的回复，个人所得税手续费应按“经纪代理服务”项目缴纳增值税，一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。
持有这个观点的还有深圳、内蒙古、厦门、安徽、大连、重庆、辽宁、河南、福建、浙江等地税务局。
还有一些省份如湖南省，认为企业代扣代缴个税是法定义务，非经营活动，收到的手续费返还收入是带有奖励性质的财政拨款，免征增值税。
小编建议：有明确文件支持的省份，按照文件规定执行，无文件明确规定的省份，应按照“商务辅助服务-经纪代理服务”缴纳增值税。
2、企业所得税
根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的规定，企业收到的手续费应计入当年收入总额，并按规定缴纳企业所得税。
同时，与收入相关的合理支出可以在所得税税前进行扣除。比如用于办税员的奖励，就可以工资薪金支出税前进行扣除。
三、个人所得税
发给参与代扣代缴个人所得税相关人员免征个人所得税。
（1）《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）规定：个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。
（2）《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发[2001]31号）规定，储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得免征个人所得税。
特别提醒：
如果企业将这笔手续费改变了用途，发给代扣代缴个人所得税非相关人员，应并入员工当期工资薪金计征个人所得税。
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一图掌握个税手续费返还
注：本文由梅松讲税出品。梅松讲税，为税台网旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等。
和企业负责人聊天，提到公司的会计人员，老板抱怨自己公司的会计太死板，比如一个很小的事情，公司维修办公室门锁，给了修锁的个人80元，财务逼着修锁工去开具发票，说是没有发票财务没法入账，税前不得扣除！
老师听这个老板的抱怨，真的为这个会计着急，看来会计不学习，真的在单位无立足之地了！
其实类似的在我们日常生活中非常常见的问题还有很多，例如以下几个，看看你能答对多少呢？
问题一：老板让人事买了300元水果会计该怎么入账？需要发票吗？
请简单说出 1 种具体思路！
问题二：我单位找了一批临时工，请问发放工资要发票还是做工资表？到底要不要社保？
请简单说出 3 种常见思路！
问题三：员工工资为零，单位只缴纳社保，个税如何处理？
请简单说出 3 种常见思路！
问题四：我公司目前有员工 100 人，但是 40 人不愿缴纳社保，正好公司也不想给这人缴纳，但是又不知道如何处理更合法？
请简单说出 2 种常见思路！
问题五：我公司采购了一批 5 万元的购物卡，发放给员工，会计应该这么做账？
请简单说出 2 种常见思路！
问题六：年后刚刚上班， 好多公司组织员工吃个饭、聚个餐， 从酒店取得“餐饮费”的发票如何入账？
请简单说出 2 种常见思路！
问题七：大家知道，目前对于公户转私户，特别是大额资金转账监控的越来越严格， 但是我们老板就是想从账户取钱到个人卡上，他始终觉得钱在公司账户上不安全，怎么办？
请简单说出 2 种常见思路！
问题八：我公司账面上有好多无法收回的应收账款，还有好多无法支付的应付款， 都是好多年遗留下来的，如何清理掉呢？
请简单说出 4 种常见思路！
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加财会小助微信：ckr660 备注：面试答案
和企业负责人聊天，提到公司的会计人员，老板抱怨自己公司的会计太死板，比如一个很小的事情，公司维修办公室门锁，给了修锁的个人80元，财务逼着修锁工去开具发票，说是没有发票财务没法入账，税前不得扣除！
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