企业所得税法新修改,2025年1月20日起施行!

文摘   2024-12-23 08:45   江西  
01

企业所得税法实施条例新修改

2025年1月20日起施行

 



根据公告内容:

三、将《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条第二款中的“科技”修改为“工业和信息化、科技”。

……

修改后的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条第二款《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院工业和信息化、科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订,报国务院批准后公布施行。

另外,国务院还决定对4部行政法规予以废止:

本决定自2025年1月20日起施行


02
企业所得税3项新变化
一、新增一项税前扣除凭证
通知中明确:



公益事业捐赠票据是会计核算的原始凭证,包括电子和纸质两种形式。电子票据和纸质票据具有同等法律效力,是财政、税务、审计、监察等部门进行监督检查的依据。
公益事业捐赠票据可作为捐赠人对外捐赠并根据国家有关规定申请捐赠款项税前扣除的有效凭证。2024年2月1日起施行



附:公益事业票据样式(仅供参考)
二、抵免10%税额
公告明确:



企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入,不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分,可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转年限最长不得超过五年。



除了该政策外,企业所得税法实施条例也规定了关于节能节水、环境保护方面的优惠政策:
企业购置并实际使用符合有关规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
给大家总结一下就是:
三、这类企业,税率降至15%!
通知中明确:
1.对设在河套深港科技创新合作区深圳园区特定封闭区域(以下简称深圳园区特定封闭区域)符合条件的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税
2.享受上述优惠政策的企业需符合以下条件:
(1)以《河套深港科技创新合作区深圳园区企业所得税优惠目录》(以下简称《目录》,见附件)中规定的产业目录为主营业务,且其主营业务收入占收入总额60%以上。收入总额按照《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定执行。
(2)开展实质性运营。对不符合实质性运营的企业,不得享受优惠
3.税务机关对企业主营业务是否属于《目录》难以界定的,可提请深圳市人民政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门出具意见。
4.该通知自2023年1月1日起执行至2027年12月31日

03
最新企业所得税税率表


04
企业所得税应税收入确认时间
企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。


   在一个财务群里我认识了一位H会计,
     小H去一家企业面试,了解到,该企业的职工食堂过去一年花费了50万用于采购,没有发票,该公司前任会计建议购买发票抵账,随后便购买了50万的服务发票,并入账。


结果被大数据发现虚开发票,被协查补税加滞纳金共19.3万!后来这个会计被开除了。面试官反问小H,换作是他,该如何处理这50万的无票支出。

H思索了一番回答了这个问题,结果面试官大为满意,随口又追问了几个问题,都很满意,当场就录取了小H

想知道小H的回答是什么吗?面试官还问了小H什么问题呢?一起来看看吧!


问题一





食堂无票支出50万,该怎么入账才没有风险?


问题二






如何合理合法地降低公司的社保费用?


问题三





老板想成立新公司,请问成立新公司流程是什么?


问题四





账面上挂着应付账款10万元,挂账好多年了,是否需要转为企业的营业外收入来申报企业所得税?是否有政策规定?


财税等4个问题标准答案

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问题临时工工资属于“工资”还是“劳务报酬”?咨询服务、技术服务,居间服务,试用期员工,实习生。 这些服务都需要向个人支付相应费用。临时工究竟是可以按“工资”扣个税还是要按“劳务报酬”扣个税? 

请简单说出 3 种常见思路!

问题二员工工资为零,单位只缴纳社保,个税如何处理?

请简单说出 3 种常见思路!

问题三我公司目前有员工 100 人,但是 40 人不愿缴纳社保,正好公司也不想给这人缴纳,但是又不知道如何处理更合法?

请简单说出 2 种常见思路!

问题四我公司采购了一批 5 万元的购物卡,发放给员工,会计应该这么做账?

请简单说出 2 种常见思路!

 

问题我单位找了一批临时工,请问发放工资要发票还是做工资表?到底要不要社保?

请简单说出 3 种常见思路!

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来源:财务第一教室、梅松讲税、税台、税务经理人、会计头条税务师顾姐等 weiacc 综合整理发布 引用或转载,请注明以上信息 , 我们致力于保护作者版权,除我们确实无法确认作者外,未注明来源,如涉及侵权,请及时联系我们删除,并表示歉意,谢谢!

 


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