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Kindergeld & Kinderfreibetrag
孩子们带来快乐和幸福，但众所周知养育孩子也很昂贵。对于有孩子的家庭来说，了解并利用税收优惠是非常重要的，仔细审视税收申报可以追回部分费用。家长们可以通过利用税收优惠和儿童福利措施，例如儿童津贴和儿童抵扣，来获取部分资金。文本说明了2024年和去年税务申报所需的一些重要数字,讨论了2024年和2025年的子女免税额的具体金额，可能涉及法律、税收或家庭财务方面的信息。从中我们可以了解到这两年对家庭、父母及孩子的财务安排可能具有重要影响。如果您需要进一步了解2024年和2025年的子女免税额相关信息，请查阅相关法规或咨询专业人士。
儿童税收抵免（CTC【1】）是各国为有受抚养子女的父母提供的一种税收抵免。抵免额通常与纳税人受抚养子女的数量挂钩，有时也与纳税人的收入水平挂钩。例如，美国的儿童税收抵免规定，只有年收入低于40万美元的家庭才能申请全额 CTC。同样，在英国，只有年收入低于42000英镑的家庭才能享受税收抵免。
德国有一项名为 “子女免税额【2】”的计划，尽管从技术上讲属于免税而非税收抵免，但其功能与此类似。在计算所得税时，将子女津贴和因子女津贴而节省的税款进行比较，并将金额较高的部分考虑在内（更优惠的纳税评估）。在计算团结附加税和教会税时，总是将子女津贴考虑在内。在缴纳所得税时，子女津贴和通过子女税收抵免节省的税款会相互比较，以税额较低者为准。
【1】CTC：child tax credit（子女税收抵免）
【2】子女免税额：Kinderfreibetrag
2024年和2025年的儿童津贴是多少？
在德国有孩子并拥有合法居留身份的人通常有权利获得子女税收抵免或儿童津贴。但是：不能同时使用两者。自2023年起，每个孩子（不论子女人数多少）可领取250欧元的标准津贴。在此之前，根据子女人数的不同，补贴金额也有所不同。2024年，该金额保持不变。但从2025年1月1日开始，儿童津贴将每月增加5欧元，达到255欧元。这是2024年第二届年度税法议案的规定。 根据媒体的一致报道，政府内部还达成了一项协议，即2026年儿童津贴将再次每月增加4欧元，每个孩子每月将达到259欧元。
然而，2024年的儿童津贴金额，即额外支付给收入较低的家长的一种补贴，每个孩子每月高达292欧元，比之前的2023年（每个孩子每个月250欧）的高。根据当前的情况，2025年仍将保持这一水平。
点击左下角“阅读原文 ”，可以查看2024年“儿童津贴：支付日期 ”
自2014年以来的每月儿童津贴表
数据来源：联邦家庭事务部/
杜伊斯堡-埃森大学劳动与资格研究所。
什么是子女免税额？
子女免税额应该帮助父母保持孩子的最低生存费用免税。有不同类型的免税额：子女免税额和抚养教育免税额。也有领取儿童津贴的可能性。因此，父母可以选择领取儿童津贴或享受所得税免税额。
在每年的年度所得税结算中，系统会自动对每个孩子的情况进行评估，以确定哪种选择对父母更加划算。这是通过所谓的优惠审查来实现的。与需要在孩子出生后申请的儿童津贴不同，子女免税额不需要申请。唯一的例外是：在提交纳税申报表时，应填写“申请附表”。这样可以确保家长们能够选择对他们更加划算的选项，以最大限度地减少他们在纳税方面的负担。
谁可以获得子女免税额？
通常情况下，可以考虑年满18岁以下的孩子来获得子女免税额。这当然也适用于寄养和领养的孩子。此外，还可以考虑还未满21岁的孩子来获得免税额，但是孩子不能处于工作状态。此外，孩子必须在德国登记为求职者。
年满18岁以上的孩子直到25周岁仍然可以享受子女免税额。在下列条件下可予以考虑：
- 如果孩子们正在接受职业学习、大学学习或正在进行职业培训。
- 如果孩子们因为缺乏名额而不能开始职业培训。
- 如果孩子们在两次培训之间的最长过渡期内。
- 如果孩子们在国外从事义工工作，如自愿社会服务年、自愿生态服务年或者国家义务服务。
- 如果孩子们在国外从事发展援助工作或志愿服务。
2024年和2025年的子女免税额是多少？
2023 纳税年度的子女免税额为 6024 欧元（父母双方各 3012 欧元）。此外，抚养教育免税额为 2928 欧元，即父母双方各 1464 欧元。这相当于减免 8952 欧元。
2024年将会有显著增加的儿童税收减免额，从目前的6612欧元（每名父母为3306欧元）提高超过500欧元，总额达到9540欧元。但是这个增加将于2025年1月1日开始生效，并追溯到2024年。在这之前，因为联盟在2024年7月才就此达成一致，所以暂时的金额是6384欧元。但是，回溯起来，这一年的额度将设定为6612欧元。据最新进展，这一提高计划将于2025年1月1日生效，并追溯执行。目前仍然有效的是最初计划的6384欧元的儿童税收减免额，以及2928欧元的抚养教育免税额。总计为9312欧元。
2025年根据第二年度税收法案，每个孩子的税收减免额外增加了2928欧元，加上6672欧元，总共增加了60欧元，达到9600欧元。这表示针对孩子的实际支出，税收减免额将有所增加。
在个人所得税评估中，两项抵扣额（子女免税额和抚养免税额）将合并计算；即如果父母结婚并选择共同申报。在选择分开纳税申报时，每位父母的抵扣额将相应减半。
如何申请子女免税额？
根据联邦各州税务局的规定，未满 18 岁的子女自动被认定为一至四级纳税人。如果子女在父母家中登记，则可作为电子工资扣税功能（ELStAM）进行申报。
不过，有一个重要的例外情况：如果子女年满 18 岁，父母只有在提交适当申请并符合特定条件的情况下才能获得子女免税额。必要的表格由联邦财政部提供，作为所得税减免申请表。子女年满 18 岁后，如果有资格领取子女补贴，也必须重新申请。
针对单亲家庭有什么规定？
在德国，单亲家庭可能会享有额外的优惠或支持措施，以帮助他们在扶养孩子方面的经济负担。在报税时，单亲家庭可能还可以根据他们的家庭情况和孩子人数获得额外的税收优惠。
如上所述，父母双方的子女免税额将减半。这意味着父母双方在 2024 年（如果如所宣布的那样增加到 9540 欧元）可能有权获得 3306 欧元的子女免税额和 1464 欧元的抚养教育免税额。如果子女与父母一方同住，则父母一方还将获得 4260 欧元的额外减免额。每多一个孩子，将额外增加 240 欧元。根据目前的情况，2024 年和 2025 年仍将如此。
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