伴随着英国自我评估截止日期临近，英国税局（HMRC）开始督促还未完成个人纳税的居民尽快核对个人财产收入，首当其冲的便是英国房东们。HMRC发布了关于谁可以参加“出租房产活动”的最新指导。该指导内容鼓励房东——无论他们出租的是一处房产、多处房产、度假屋还是超过“出租房间计划”限额的房间，建议及时“坦白从宽”，结清其租金收入中任何未缴纳的税款。
HMRC通知内容表示：
“如果你是房东并且有未披露的收入，你现在必须告诉 HMRC 任何未缴税款。然后，您将有 90 天的时间来计算并支付所欠款项。如果你现在不这样做，而之后被HMRC发现，你可能会受到更高的处罚或面临刑事起诉”。
在英国出租房屋，只要您从中获得租金收入，就有报税纳税的义务——您需要在每个纳税年度申报这些租金收入，并缴纳相关税收。而随着上个月共党秋季预算的发布，房产税又发生了一些新变化。
房东需要缴纳的税种包括个人所得税、资本利得税、印花税、遗产税、市政税等。
个人所得税
房东从出租物业中获得的租金收入需要缴纳个人所得税。如果你的租金收入超过一定的免税阈值（个人免税额），那么超出部分需要缴纳所得税。
本地房东与海外房东税收政策有所不同：本地房东每年可享受￡12,570的免税额，而海外房东则不享有这一免税待遇。
英国的个人所得税分为20%、40%和45%三个档，通常情况下，大部分海外房东的房租收入适用20%的税率，即：
应缴税款=（房租收入 - 房屋相关支出）× 20%。
当然啦！这并不代表海外房东会缴纳更高的税款。因为当英国本地房东有其他收入时，例如年收入已达￡43万，加上房租收益后便需要按照40%或更高的税率档位来缴纳税金。因此，相对而言，海外房东的实际税负并不会因为免税额的因素而增加很多。
资本利得税
当您出售自己的房产时需要缴纳资本利得税（Capital Gains Tax，简称CGT）。秋季预算之后，没有对房产的利得税做变动，依然是18%和24%两档。对非主要住宅出售后的盈利部分征税，税率按照个税税率定档：20%税率执行18%资本利得税，40%以上税率执行24%资本利得税。也就是说，出售房产的净利润最高将被征收24%的税款。
出售主要居所（未分租且每年自住90天以上）通常可享受私人住宅免税（Private Residence Relief），因此无需缴纳资本利得税。此外，房产出售后需在30天内向英国税务局（HMRC）报告。如果未按时申报，系统将自动生成罚款。超过6个月未申报的，每位业主将面临至少1300英镑的罚款。
市政税
市政税即市政物业费（Council Tax），是英国各地市政厅向住户收取的费用，用于垃圾处理、街道照明、绿化等公共服务。
在英国，只要年满18岁且居住在房产内的租户或业主都需缴纳市政税。以下是不同情境下的纳税情况：
• 主要住所：房产内的居民（业主或租户）需缴税；出租房一般由租户缴纳。
• 合租或情侣：共同居住的情侣或合租者需共同承担市政税，可选择分单或联合账单。
• 单人居住：独居人士可申请25%的市政税折扣。
• 多人合租房屋（HMO）：房东通常负责缴纳市政税，这笔费用通常含在租金中。
• 全日制学生：可申请市政税全免，需向市政厅提交学生身份证明。
• 空置房产：无人居住的房产通常由业主支付市政税。
以下人群可申请市政税减免：
• 未满18岁
• 在学徒计划中
• 年满18或19岁且全日制教育
• 全日制大学生
• 获得教育资助的年轻人
• 护理学生
• 英国文化协会注册的外语助教
• 被确认为患有严重精神疾病的个人
• 外交官或其他豁免者
印花税
印花税（Stamp Duty Land Tax，SDLT），是购房者在购买英国房产时需缴纳的主要税种。该税收主要取决于房产的价格、购房者身份以及购房目的。SDLT适用于英格兰和北爱尔兰，而苏格兰和威尔士则采用类似但有所不同的房产税制度。
（工党的最新财政政策关于印花税的计算方法）
*如买房目的是用于出租(Buy-to-Let)或购买第二套住宅的购房者，将额外征收5%的印花税。
首次购房者： 房价中25万英镑以内部分无需支付印花税，首次购房者的免税区间为42.5万英镑（房产总价需低于62.5万英镑）
很多朋友喜欢投资英国的房产，但是英国的房东尤其是海外房东税收问题尤其复杂。英国居民需就其全球收入纳税，而非居民则仅需就其在英国境内获得的收入纳税。这可能导致英国居民忽视外国收入，而非居民则未能申报英国来源的收入。 如果您对居籍以及非居籍存在疑问，或者对房产收入有不清楚的地方，可以扫描下方二维码，添加腾邦税务经理一对一咨询。祝大家投资顺利！
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