案例分析｜审计菜鸟如何发现工程废旧物资盗窃大案？

职场 2024-11-10 17:00 河南

在审计行业里，一提到审计，就会想到财务。长久以来的误区是：做审计，必须懂财务。作为一个既非财务专业出身，又无财务经历的审计菜鸟，如何在审计领域立足呢？

内部审计工作，无非是追踪资金流、业务流和信息流三条主线。有财务功底，那就沿着资金流追查；有业务功底，那就沿着业务流追查，信息流亦是如此。

下面分享一个非财务专业、无财务经历的审计菜鸟，如何在海量的资料和信息中，发现工程废旧物资盗窃大案：

大处着眼先看全貌

第一步：先把公司的物资消耗，按照金额、使用部门、物资类别三个维度进行统计、分析。

第二步：对资金消耗量大、使用部门和物资的风险管理进行风险等级划分，根据部门管控和货物属性、采购方式将风险分为高、中、低等级，将那些高风险部门和物资作为抽样的重点。

第三步：从物资的需求计划开始，抓住重点管理环节和管理评估为薄弱的环节，按照物资管理业务全流程，从物资的领用直至废旧物资的去向进行追踪。

小处着手查漏洞

通过以上三步发现，XX公司的某类工程物资每年的采购金额，接近该公司工程采购的一半。现场访谈时发现：不相兼容的岗位由同一人负责，如XXX既负责计划申报，又负责领用。现场交流时，XXX的“作为技术人员，没有物资了做计划申报。物资用完了，生产上需要我来领用是天经地义”的一句话，听起来好像理所当然，可就是这句话引起了审计人员的注意。

灵魂三问找证据

装置检修频率是多少？这种物资的定额消耗是多少？使用寿命是多长？哪些因素会影响该物资的使用寿命？这种大量的领用和频繁的更换，是否正常？更换下来的废旧物资怎么管理？去了哪里？量有多少？价值多少？

这一连串的问题查证下来以后，发现该单位工程废旧物资长期处于无人监管的状态。蹊跷的是：更换下来的废旧物资，任凭审计人员搜寻完整个厂区也不见踪影。既然废旧物资不在厂区，肯定是出厂区了。于是逐一查看公司监控，最后，在公司监控中发现了该工程物资计划兼领用的技术人员XXX，不间断运送审计正在查证的废旧物资现象。移送处理后，经过相关机构调查，价值XXX万元的废旧物资偷盗大案终于水落石出。

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财审思想

无论是财务人员还是审计人员，还是要有点思想的，至少还要想想......

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