大家好，我是会计君。
残保金，个体户记住，无需申报！
当然呢，残保金的申报每个地方都有所不同，有按季度申报的，也有按年度申报的。
而且各地残保金申报时间是有所不同的，具体大家可咨询12366纳税缴费服务热线或主管税务机关，不要错过申报期。
2024年残保金申报开始了
所有机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位。（以下简称“用人单位”）。
一、申报时间
1、陕西：自2024年起，将我省用人单位残保金申报缴纳期限统一调整为按年申报缴纳。
为配合全国按比例就业情况残疾人联网认证审核时间（每年3月1日至10月31日），将残保金申报缴纳期限定为每年3月1日至12月31日，用人单位在此期间一次性申报缴纳上年度残保金。
2、湖南：自2024年起，将我省用人单位残保金申报缴纳期限统一调整为按年申报缴纳。
为配合全国残疾人按比例就业情况联网认证审核时间和统计部门公布社会平均工资时间，将残保金征期定为每年6月1日至11月30日，用人单位在此期间一次性申报缴纳本年度残保金。
我省残疾人按比例就业情况联网认证审核集中办理时间为每年3月1日至5月31日。
3、广西：自2024年起，将广西残疾人就业保障金申报缴费期限调整为每年1月1日至12月31日。
注意：各个地区政策可能不同，建议您咨询当地的相关部门或查阅最新的政府文件，以获取准确和最新的信息。
二、全国各地残保金最新计算方法
根据财政部、国家税务总局和中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知 财税[2015]72号：
第六条 用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.6%。
第八条 保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。
计算公式：保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。
残疾人就业比例：是所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例
用人单位在职职工：是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。季节性用工应当折算为年平均职工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数，但用人单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，由劳务派遣公司和用人单位通过签订协议的方式协商一致后，将残疾人数计入其中一方的实际安排残疾人就业人数和在职职工人数，不得重复计算。
在职职工年平均工资：按用人单位年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。在职职工工资总额以国家统计局《关于工资总额组成的规定》（国家统计局令第1号）和后续有关工资总额的规定以及人力资源和社会保障部门相关规定和解释为准，包括计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、津贴、补贴以及特殊情况下支付的工资等项目。
残疾人就业人数：用人单位录用残疾人为在编人员或依法与就业年龄段内的残疾人签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）从事劳动的，且实际支付的工资不低于当地最低工资标准，并依法缴纳社会保险费的，方可计入用人单位所安排的残疾人就业人数。
三、减免优惠政策
第一种：按照1.5%比例安置残疾人就业，减免残保金；
第二种：企业在职职工人数在30人（含）以下，可享受免征残保金优惠。
第三种：若企业经费困难、因经营亏损、遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失的用人单位可申请缓缴或减免残保金。
第四种：用人单位安排残疾人就业比例1%(含)以上但低于本省(区、市)规定比例的，截止2027年12月底内按应缴费额50%征收；1%以下的，截止2027年12月内按应缴费额90%征收。
四、安置残疾人要满足什么条件？
1、残疾人，是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾和多重残疾的人员，或者持有《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）的人员；
2、残疾证必须是有效期内的证件，且安置期间无断档，否则断档期无法减免残保金。
3、雇用残疾职工的年龄应在法定年龄范围内，由于残保金为当年审核上一年残保金，因此建议雇佣年龄范围：男性：18-58；女性：18-48；
4、用人单位将残疾人录用为在编人员或依法与就业年龄段内的残疾人签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议），且实际支付的工资不低于当地最低工资标准，并足额缴纳社会保险费；
五、用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》（1至2级）或《中华人民共和国残疾军人证》（1至3级）的人员就业的，按照安排2名残疾人就业计算。
五、减免方案有哪几种？
企业100人，职工的年平均工资是8万，没有雇佣残疾人，那企业应该缴纳的残保金=100*1.5%*8W*90%=10.8W，企业就应该缴纳10.8万的残保金。
可以采用按比例安置残疾人就业的方式减免残保金，只需要雇佣100*1.5%=1.5人，也就是2个轻度的残疾人，也可以安排1个重度残疾人同样可以抵扣全年的残保金。
残联厅函【2022】63号文件， “从2022年起用人单位安排残疾人就业人数按月计算，不得以全年安排残疾人总数平均后计入用人单位每月安排残疾人就业人数。”
由此可知100人的企业安排残疾人计算如下：
1人残疾人成本=1*12*（1980+1265.55）=38946.6元
一、申报缴纳残保金操作流程
登录新电子税局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【非税收入申报】-【残疾人就业保障金申报】功能菜单进入申报页面。
残疾人就业保障金申报功能分为补录式申报、填表式申报。
二、补录式申报模式
1、进入申报界面是默认为补录式申报
2、确认数据预填是否正确
其中“上年实际安排残疾人就业人数”数据来源于税务机关从残联获取的缴费人“安置残疾人数”（不可自行修改），请于每年3月1日至10月31日期间向残联申报上一年安置残疾人就业人数；
“上年在职职工工资总额”、“上年在职职工人数”的预填数据取自对应属期上一年度企业所得税年度申报表的相关数据，允许自行修改，注意申报的准确性。
3、补充（调整）完成后，如符合相关减免政策，系统自动带出减免性质和减免费额，确认无误后点击【提交申报】，申报成功。
4、申报成功后，如产生应缴费额的，可以点击“立即缴款”进入“税费缴纳”功能，选择相应缴款方式即可完成缴款。
5、缴款完成后，点击“开具税收完税证明”后的“去办理”，可以跳转“转开税收完税证明”功能，进行税收完税证明的开具。
三、填表式申报模式
1、缴费人如需进入申报表填表界面，点击【我要填表】，进入填表式申报页面。
2、我们可对上年在职职工工资总额、上年在职职工人数等数据进行依次填写和修改，确认无误后点击【提交申报】，申报成功。后续缴款、开票事项与前述一致。
Q：请问哪些公司需要申报残疾人就业保障金（以下简称：残保金）？
A：全省范围内的行政区域内的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位都需要申报残疾人就业保障金。
Q：是2024年的在职人数低于30人就免交2023年残保金，还是2023年的全年在职人数低于30人免交2023年残保金？
A：是指2023年在职人数低于30人的企业免征2023年残保金。
Q：30人以下事业单位免征残保金吗？
A：30人以下免征仅限于企业，不包括行政事业单位。
Q：“再对企业和民办非企业单位本年度应缴纳的残保金实行减半征收。”是对百分之九十的再减半，还是对应缴额的直接减半？
A：是对百分之九十或百分之五十的再减半。
Q：小微企业免征需要申报吗？
A：免征需要申报。
