原标题丨存款类业务知识点梳理
一、对公存款业务知识点
1. 存款账户类型
1）基本存款账户
是单位客户的核心账户，除日常转账结算和现金收付外，单位工资、奖金等现金支取只能通过此账户办理，它是单位开立其他银行结算账户的前提，体现了企业基本资金运营的功能。
例如企业每月通过该账户发放员工工资，缴纳各种税费等大额资金流转。
2）一般存款账户
企业因借款或其他结算需要而设立。它可办理现金缴存、转账结算等，但不能支取现金。
企业从其他金融机构获得贷款后，可将款项存入该账户进行资金调配，与企业基本经营活动相关的资金收付可通过此账户进行，但要受现金管理规定限制。
3）专用存款账户
是企业为特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。比如企业的基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金等，都要专款专用，分别核算。
例如企业的基建项目资金，只能用于该基建项目相关的支出，保证资金用途的专一性。
4）临时存款账户
企业因临时需要并在规定期限内使用而开立。如设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资等情况。
例如建筑施工企业到外地施工，可开立临时存款账户用于该项目施工期间的资金收付。
2. 存款利率
1）基准利率参照
与个人存款类似，对公存款利率也参照央行公布的基准利率。不过，在实际执行中，银行可能根据企业的信用状况、存款规模、合作关系等因素在基准利率基础上进行浮动。
例如大型优质企业由于信用良好、存款金额大，可能获得更优惠的利率。
2）协议存款利率
对于一些大额的对公存款，银行和企业可通过协商确定利率。这种利率通常比普通存款利率更具灵活性，能根据市场情况和双方需求来制定。
例如银行与大型企业签订协议存款合同，根据企业的资金规模和存放期限确定一个双方都认可的利率水平。
3. 存款利息计算
1）单利计算为主
多数对公存款产品按单利计算利息，公式为利息 = 本金×利率×存期。
例如企业存入一笔100万元的3个月定期存款，年利率为1.5%，则利息 = 1000000×1.5%×(3÷12)=3750元。这与企业日常资金规划和财务核算的需求相适应，计算简单明了。
2）特殊产品可能涉及复利
在一些复杂的对公理财类存款产品中，可能会有复利计算的情况。
例如某些企业定制的结构性存款产品，根据产品设计和市场表现，利息计算可能涉及复利因素，但这种情况相对较少，且产品设计较为复杂。
4. 存款期限
1）短期对公存款
一般包括3个月、6个月等期限，主要满足企业短期资金闲置的存放需求。
例如企业有一笔季节性回笼资金，存放3个月可获取一定利息收益，同时保证资金在需要时能及时使用。
2）中期对公存款
通常是1 - 3年，适合企业有一定期限的资金规划。
例如企业有一笔用于未来设备更新的资金，预计2 - 3年内使用，可选择中期存款获取相对较高的利息。
3）长期对公存款
3年以上的存款，一些大型企业有长期稳定的资金，如战略储备资金等，可选择长期存款。但由于期限长，企业需要充分考虑资金的流动性需求和未来经营计划。
5. 存款金额限制
1）起存金额因产品而异
对公活期存款一般没有严格的起存金额限制，但不同的定期存款产品或特殊存款产品有各自规定。
例如，企业大额存单产品可能50万元起存，而一些特色对公存款产品可能根据银行自身定位和市场策略设置更高或更低的起存金额。
2）大额存款优惠政策
对于大额对公存款，银行会给予利率优惠、增值服务等。比如为企业提供专属理财顾问、定制化的资金管理方案等，以吸引企业存放大量资金。
6. 存款凭证
1）单位定期存款证实书
企业办理定期存款后，银行出具此凭证，注明存款金额、存期、利率等信息。它是企业支取定期存款本息的重要依据，类似个人存单，但格式和管理更侧重于企业财务管理要求。
2）对公活期存款对账单
银行定期向企业提供对账单，记录企业活期存款账户的资金收支明细和余额情况，方便企业核对账目和进行财务管理。企业财务人员可据此进行账务处理和资金监控。
3）电子回单
随着电子银行的发展，企业通过网上银行办理业务后，可获取电子回单。电子回单记录了每一笔存款、取款、转账等业务的详细信息，与纸质凭证具有同等法律效力，且更便于企业财务人员保存和查询。
7. 存款挂失
1）印鉴挂失
企业预留银行印鉴丢失或被盗时，需及时挂失。企业企业要出具书面挂失申请，注明挂失原因、印鉴样式等信息，并加盖单位公章和法定代表人签字。银行核实后，对相关账户进行冻结处理，防止他人冒用印鉴进行非法操作。
2）单位定期存款证实书挂失
若单位定期存款证实书丢失，企业需向银行提交挂失申请书、营业执照副本、法定代表人身份证等证明文件。银行审核无误后，办理挂失手续，在规定期限内为企业补发新的证实书或按约定进行后续处理。
8. 存款继承（适用于企业所有权变更等特殊情况）
1）合法继承程序
当企业因改制、合并、分立等原因导致所有权变更时，新的企业或权益承接方需要向银行提供相关的法律文件，如政府批准文件、产权变更协议、新的营业执照等，以证明其对原企业存款的合法继承权利。银行根据这些文件办理存款账户的变更和资金划转等手续。
2）特殊情况处理
对于一些小型企业或个体工商户的存款继承，如果涉及复杂的产权纠纷或继承手续不明确，银行可能会要求相关方通过法律途径解决，或根据当地政府或监管部门的指导意见进行谨慎处理。
9. 外币存款（适用于有外贸业务或外币资金的企业）
1）存款币种
银行可为企业办理多种外币存款，如美元、欧元、日元、英镑等主要国际货币。企业可根据自身的外贸业务结算货币或外币资金来源选择相应币种的存款。
例如，出口企业收到美元货款后，可将美元存入银行的外币存款账户。
2）外汇汇率对存款的影响
企业外币存款的本币价值会随外汇汇率波动而变化。当企业需要将外币存款兑换成本币时，汇率的高低直接影响兑换金额。
例如企业有100万美元存款，原汇率为1美元 = 6.5元人民币，当汇率变为1美元 = 6.3元人民币时，兑换成人民币的金额就会减少，对企业的财务状况产生影响。企业在进行外币存款业务时，需要考虑汇率风险，并可通过一些外汇衍生工具进行套期保值。
10. 存款保险制度
1）保险范围
与个人存款一样，企业存款也在存款保险范围内。同一企业在同一家投保银行所有被保险存款账户的存款本金和利息合并计算，在最高偿付限额（人民币50万元）以内的，实行全额偿付。
例如企业在某银行的多个账户存款本金和利息总计30万元，若银行出现问题，可获得全额偿付。
2）保障意义
保障企业存款安全，维护企业正常的经营资金链。特别是对于中小企业，存款保险制度能在一定程度上降低银行风险对企业的影响，稳定企业经营信心，保障企业资金的基本安全。
二、对私存款业务知识点
1. 存款账户类型
1）活期储蓄账户
是个人客户最常用的存款账户类型，用于日常收支。可随时存取现金、办理转账等业务，具有极高的流动性。
例如个人的工资发放、日常生活消费支出等都通过活期储蓄账户进行。
2）定期储蓄账户
包括整存整取、零存整取、整存零取、存本取息等多种形式。整存整取是个人将一笔资金一次性存入，到期后支取本息；零存整取适合每月有固定小额储蓄计划的客户；整存零取则是一次存入，之后按约定分次支取本金；存本取息是存入本金后按周期支取利息，本金最后支取。
例如个人为子女教育储备资金可选择整存整取定期储蓄账户，每月有固定节余的人可选择零存整取。
2）定活两便储蓄账户
兼具定期和活期的特点，适合对资金流动性有一定要求同时又想获得比活期更高利息的客户。客户可根据自己的需要随时支取，利息按实际存期相应利率打六折计算。
例如个人有一笔不确定何时使用的闲置资金，可存入定活两便储蓄账户。
2. 存款利率
1）基准利率与实际执行利率关系
个人存款利率也以央行基准利率为基础，银行根据自身经营情况和市场竞争在基准利率上浮动。不同银行、不同地区的实际执行利率可能有所差异。
例如在一些中小银行，为吸引客户，可能会在某些定期存款产品上给出比大银行更高的利率。
2）利率优惠活动
银行有时会针对特定人群（如老年人、学生等）或特殊时期开展利率优惠活动。
例如重阳节期间为老年客户推出专属高利率存款产品，或者在新网点开业时为周边居民提供优惠利率的储蓄活动。
3. 存款利息计算
1）单利计算
普遍对私存款中，除了一些特殊的理财型存款产品外，大部分按单利计算。
例如活期存款利息按季度结算，计算公式为利息 = 活期存款日积数×日利率（日积数是每日账户余额的累计数）；定期存款按约定的存期和利率计算利息，如1年期定期存款利息 = 本金×年利率。
2）复利计算情况（如部分理财产品）
一些个人理财性质的存款产品可能涉及复利计算。
例如银行推出的按日复利或月复利的理财产品，其收益计算相对复杂，会根据产品说明书中规定的复利周期和利率计算方式来确定最终收益。
4. 存款期限
1）短期存款（活期和1年以内定期）
活期存款满足个人日常资金收付需求，随时可取。1年以内的定期存款，如3个月、6个月等，适合个人短期闲置资金的存储，可获得比活期更高的利息。
例如个人有一笔旅游备用金，可在旅游前几个月存为3个月定期存款。
2）中期存款（1 - 5年定期）
对于有一定资金规划的个人，如为子女教育购房等目标储备资金，中期存款是较好的选择。其利率高于短期存款，能使资金在一定时期内稳定增值。
例如为孩子上大学准备资金，可选择3年期定期存款。
3）长期存款（5年以上）
长期存款利率较高，但资金流动性差。适合有长期稳定资金需求的个人，如养老资金储备等。
例如一些临近退休的人会将一部分资金存为5年以上的长期存款。
5. 存款金额限制
1）活期存款低门槛
活期储蓄账户一般1元起存，甚至有些银行没有起存金额限制，个人开户和使用。
2）定期存款起存金额
不同类型的定期存款有不同的起存金额。如普通定期存款可能50元起存，而大额存单一般20万元起存。大额存单利率较高，适合有较多闲置资金的个人。
6. 存款凭证
1）存折
传统的存款凭证，详细记录个人存款的收支明细和余额。对于一些不太熟悉电子设备或更喜欢直观查看交易记录的客户，存折是很好的选择。
例如老年人可以通过存折清楚地看到自己的养老金存取情况。
2）存单
用于整存整取等定期存款，上面明确标注存款金额、存期、利率等重要信息。客户到期凭存单支取本息。
例如个人办理一笔2年期的整存整取定期存款，银行会出具存单，存单是支取这笔存款的关键凭证。
3）电子账户记录（网上银行、手机银行）
随着科技发展，个人可通过网上银行或手机银行查看和管理自己的存款账户。这种方式方便快捷，可随时随地查询余额、交易明细等信息，还能办理转账、存款、取款等业务。
例如年轻人可以在手机上轻松操作自己的银行账户。
7. 存款挂失
1）存折、存单挂失
当个人存折或存单丢失时，可通过银行柜台或客服电话挂失。挂失时需提供本人有效身份证件信息。银行核实后对账户进行冻结，防止他人冒用。之后客户需在规定时间内到银行柜台办理补办手续。
例如客户发现存单丢失，拨打银行客服电话挂失后，携带身份证到银行柜台补办存单。
2）密码挂失
若个人忘记存款账户密码，可在银行柜台办理密码挂失重置手续。需要本人持有效身份证件办理，银行会核实身份后为客户重置密码，保障账户安全。
8. 存款继承
1）法定继承程序
存款人死亡后，合法继承人可凭公证机构出具的继承权证明书或法院的判决书等法律文书向银行申请支取存款。
例如子女继承父母的存款，需先办理继承权公证，然后到银行办理支取手续。
2）特殊情况处理（小额存款）
部分银行规定，对于存款金额较小（一般1万元以下）的情况，继承人可通过提供简单证明材料（如死亡证明、亲属关系证明等）支取存款，简化了继承手续。
9. 外币存款（适用于有外汇收入或有出国需求的个人）
1）存款币种
银行可办理多种外币存款，常见的有美元、欧元、日元、港元等。个人可根据自己的外汇来源或出国使用货币的需求选择存款币种。
2）存款币种
银行可办理多种外币存款，常见的有美元、欧元、日元、港元等。个人可根据自己的外汇来源或出国使用货币的需求选择存款币种。
3）外汇汇率对存款的影响
个人外币存款的本币价值会随外汇汇率波动而变化。当汇率变化时，存款兑换成本币的金额会不同。比如个人有1000欧元存款，汇率从1欧元 = 7.5元人民币变为1欧元 = 7.3元人民币时，兑换成人民币的金额就会减少，这对有外币存款的个人的财富有影响。
10. 存款保险制度
1）保险范围
个人在银行的存款受存款保险保护，同一存款人在同一家投保银行所有被保险存款账户的存款本金和利息合并计算，在最高偿付限额（人民币50万元）以内的，实行全额偿付。
例如个人在某银行的多个账户存款总计40万元，若银行出现问题，可得到全额保障。
2）保障意义
保护个人存款人的利益，让个人在存款时更有安全感。特别是对于普通百姓的血汗钱和养老钱等重要资金，存款保险制度是一种重要的保障措施。
三、存款账务处理相关知识点
1. 记账原则
银行在处理存款账务时遵循复式记账法，对于每一笔存款业务，都在至少两个账户中进行记录，以保证借贷平衡。
例如，当客户存入现金时，银行一方面在客户的存款账户中记为借方增加（表示银行对客户的负债增加），另一方面在库存现金账户记为贷方减少。
2. 日终账务处理
1）轧账
每天营业结束时，银行要对当天的存款账务进行轧账。即核对各个存款账户的借贷发生额和余额，确保账账相符、账实相符。
例如，将各个柜台办理的存款业务流水与系统内记录的存款变动进行核对。
2）计提利息
根据不同存款产品的利率和存期，按日计提利息。对于活期存款，通常按照积数法计算利息，即根据每日账户余额累计数乘以日利率来计算应计利息。
例如，某活期账户在一个月内每日余额不同，银行通过计算每日余额之和（积数），再乘以活期日利率得到当月应计提的利息。
3. 账务调整
1）错账更正
如果在办理存款业务过程中出现记账错误，银行会根据错误类型采取不同的更正方法。对于当日差错，可采用划线更正法等直接在原记账凭证上更正；对于隔日差错，可能需要编制传票进行冲正等账务处理。
例如，客户存款金额误记，若在当日发现，可直接在记账凭证上修改；若隔日发现，可能需要先冲减原错误记录，再重新记录正确的金额。
2）利率调整账务处理
当央行调整基准利率或银行自主调整存款产品利率时，对于已存的定期存款，如果有相关约定，银行需要对相应的利息计算和账务记录进行调整。
例如，若定期存款约定利率随基准利率调整而调整，银行需重新计算利息并调整存款账户的利息计提记录。
4. 与其他账务的关联
1）与支付清算账务的关联
当客户使用存款进行转账、支付等操作时，存款账务与支付清算账务系统相互联动。
例如，客户通过网上银行从其存款账户向其他银行账户转账，银行在减少客户存款账户余额的同时，要通过支付清算系统将相应资金划转至收款方银行，涉及到多个账务系统的记录和更新。
2）与财务报表的关联
存款账务数据是银行财务报表的重要组成部分。客户存款作为银行的负债，在资产负债表中准确反映。存款利息支出等数据则影响银行的利润表。
例如，银行在编制月度或年度财务报表时，需要从存款账务系统中提取相关数据，以准确呈现银行的财务状况和经营成果。
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