在2025年1月1日之前，在美国有注册公司或者有业务的中国企业，必须完成BOI“受益所有人信息”的申报。
未按时申报或虚假申报的，将面临严厉处罚：每日罚款500美元，最高罚10000美元，情形严重的将可能面临高达两年的监禁。
2024年1月1日，美国《企业透明度法案》（Corporate Transparency Act，简称“CTA”）正式生效。根据该法案规定，在美国注册或成立的特定公司需要向美国财政部下属的金融犯罪执法网络（简称“FinCEN”）申报企业的受益所有人信息（Beneficial Ownership Information，简称“BOI”），即BOI申报。
在中国，企业股权架构信息相对透明，公众可以通过企查查等公开平台获取。而在美国，私营企业的所有权信息并不对外公开。在CTA出台之前，除非企业属于受监管实体，否则无需披露其所有权结构。甚至在部分州，无论是境内还是境外投资者，在设立企业时也无需向州务卿提供所有权信息。
CTA是在特朗普首任总统任期的尾声阶段通过的，具体的执行与细化则在拜登政府期间得到了进一步的推动。例如实施了BOI（受益所有人信息）申报要求，并明确将2024年1月1日定为该要求的正式生效日期。
CAT对不同时间成立的美国企业和外国企业规定了明确的申报时限：
●2024年1月1日之前成立注册的：在2025年1月1日之前提交申报；
●2024年1月1日至2025年1月1日之间成立注册的：在注册生效后的80天内提交申报；
●2025年1月1日之后成立注册的：在注册生效后的30日内提交申报。
未按期申报或申报内容不合规的，将面临罚款和刑事指控：
按照《企业透明度法案》的规定，报告公司若未能遵守申报要求、或提供了不准确或误导性信息，则可能被处以每天500美元，最高不超过10000美元的罚款，情形严重的，自然人将可能面临高达两年的监禁。
可能的违规行为包括但不限于：故意未提交受益所有人信息报告，故意提交虚假受益所有人信息，或故意未更正或更新先前报告的受益所有人信息等。
BOI，即受益所有人信息报告，是CTA的核心，其目的在于提升企业所有权结构的透明度，强制企业公开其真实的实益所有人身份。旨在打击金融犯罪，有效遏制企业利用空壳公司进行非法活动，如洗钱、资助恐怖主义或逃避国际制裁等行为。
实际上，《企业透明法案》的出台，除了打击洗钱、逃税等金融犯罪外，还针对中国企业设定了特定目标。美国借此法案，主要是为了防范相关企业利用空壳公司规避美国的出口管制和贸易制裁措施。
哪些公司和实体需要申报？
CTA的规定适用于以下两类公司：
●国内申报公司：是向美国国务卿或任何类似机构提交文件而成立的公司、有限责任公司和任何其他实体；
●国外申报公司：是指根据其他国家法律成立的实体（包括公司和有限责任公司），这些实体通过向国务卿或任何类似机构提交文件，进而在美国注册并开展业务。
大部分在美国成立注册的小规模公司和实体均在BOI申报的范畴。
需要注意的是，CTA的主要目标是小型私人控股企业，而非已受严格监管的上市公司或大型企业。
哪些公司和实体不用申报？
FinCEN列举了23项可以免于申报BOI的部分公司和实体，这些豁免的对象通常是受高度监管的实体，以及受其他政府相关规定遵循严格的信息披露要求的实体。
包括在美国公开上市的公司、银行、会计师事务所、在美国证监会注册的投资公司和投资顾问、满足某些条件的风投基金顾问、某些免税实体、大型运营公司及大部分豁免实体的子公司等。
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