SAP系统高级应用：多维度利润分析（CO模块）

文摘 2024-11-02 20:24 宁夏

所谓多维度利润分析，简单来说，包括分析维度（为谁分析），分析指标（分析啥）及分析工具（怎么分析？）三个方面，本文拟就这三个方面讲述老工匠对这个专题的理解。

分析维度：

作为管理会计的管理目标之一，就是要对企业的各个获利单元进行指标分析，这些利润单元，比如产品线，区域，渠道等，在管理上有的叫BU,有的叫事业部，有的称为产品线不一而足。这就是所谓的分析维度。这些分析维度在技术上大多采用标准字段---分析是业务的结果，因此业务特性必然体现到分析维度。因此，分析维度也理解为“为谁分析”？

分析指标：

从管理会计的视角，不同获利单元分析的指标应该是不同的，基本原则是“权责相符”，因此，针对不同的分析单元，应该用不同的指标进行分析：而对这些利润单元的分析指标，根据管理的需求也不尽相同，从粗向细基本可以分为：收入->边际贡献->毛利->净利->投资利润率(ROI)等。

在ERP项目设计中，这些利润单元实现的工具，也是多种多样。事实上，这个主题在项目往中，往往是最复杂，也是最考验顾问设计能力，最终也是最能给客户带来价值的部分。

本文旨在总结老工匠对这些问题方案的理解及一些重要概念的解析，以期对同行有所参考。比如说：工厂的厂长应该考核产品的制造成本，而公司的总经理应该对该公司的利润负责。但在事实上，大部分公司的内部管理考核指标不适当，权责不相符甚至混乱，导致指标数据混乱，指标不能恰当指引业务是管理的通病，而这种现象也无法在ERP项目实施中一步到位。（老工匠拟另外整理专题探讨这个问题）

但无论怎样，解析内部分析的基本指标模型如下图，可以参考：

分析工具（技术手段）：

在SAP的项目实践中，对于复杂的内部利润分析需求，要仔细理解需求，更重要的，要分析及合理性及对前端数据、流程、系统的依懒性，才能做出最合理的解决方案，从技术角度，要熟练掌握各种工具的技术要点，信手拈来，落地有声。一般认为，利润分析的基本方案有以下4种，本文重点点讲述S1,S2, S3利润中心在6.2讲已讲过，S4需要从BI角度讲

S1 COPA解决方案：

COPA概述：COPA是SAP提供的标准解决方案，在不少项目中都有广泛的启用，通过设置集团级的经营组织，在ECC过账时同时推导过账到COPA，实现在集团级对种个获利单元的分析，实现方法上有2种方案，基于成本（Costing-based)和基于科目（Accounting-based)。

主数据与环境生成：

将系统的标准环境如公司代码，工厂，产品组，客户、渠道等字段派生到COPA 数据库的特性，将要分析的指标比如收入，成本，折扣，成本结构等推导到COPA 数据库的值字段，这些都是在集团级的，跨过所有的公司代码，控制范围的的COPA主数据及环境。当然，SAP提供了标准的方法，大部分都会自动生成，但新增部分需要手工创建。

COPA过账逻辑：

1.在过账时，将相关的数据在生成SAP过账凭证的同时，生成COPA凭证。Costing based 与Accounting-based方式生成的机制略有不同，COPA是单独的数据库结构。

简单来说，Costing Based 是基于条件类型而不是科目，在billing时，同时确认成本（结构）及收入，并在月末执行实际成本重估（KE27); 而Accounting-based是根据科目--也就是在会计凭证时实时结转成本与收入的。

2.销售实际成本采用两步法，在BILLING 时，传输标准成本及成本结构，在月末物料账完成后，再执行重估KE27, 通过BILLING 所对应的COPA凭证，将差异记录到相应的数据库。

3.费用需要过账到COPA时，需要配置传输结构：比如通过MM采购单或通过FI手工凭证处理。

COPA应用小结：

Costing-Based 情况下，长期存在的问题就是COPA数据与FI不一致，且难以核对！大致分析如下：

1.在结构设计上，COPA与ECC是不同的数据库结构；

2.SAP的实际成本=标准成本+差异，差异主要体现在物料账结算时，这个差异在过账时，是很难对应到相应的其他特性比如客户等特性的；

3.KE27重估时，对于复杂的情形，比如借贷项，退货，批次拆分等需要复杂的配置与增强；

4.其他记录类型，比如手工过账，订单结算等，要准确传输到COPA，也是比较难以实现的；

5.当存在“发出商品”等复杂业务场景时，变得更加困难。

6.尽管提供了COPA与FI对账报表，实践中应用不理想。

COPA是否启用&COPA？

基于以上COPA应用的问题及以下局限性，老工匠在近几年的项目实践中很少启用COPA,而采用其他方案解决，应用的综合效果较好！

首先，传统的COPA与HANA及新总账的统驭日记账的逻辑相背离：新总账下强调数据同源，所以CO+FI凭证合二为1，但COPA仍然是独立的数据库存及独立的凭证流程；

其次，长期以来的COPA与FI对账难题无法很好解决；

COPA报表数据具显示不能满足可视化移动化的要求，且需要一定的开发才能完成。

S4环境下，会计凭证表ACDOCA包括了所有字段，COPA的必要性进一步降低。因此，目前BI、BW普遍应用的背景下，没有必要启用COPA（个人见解）

S2：采用ABAP开发方式，可快速实现多维度毛利分析报表

1 HANA的统一日记账设计及增强的ACDOCA为ABAP开发提供了方便及可能性。

总账，利润中心，段，业务范围，功能范围等所有的字段都统一在统一日记账中，表ACDOCA提供了所有信息，更方便数据取得与报表展示，如下图：

方案要点：

1.HANA版收入会计凭证对应的ACDOCA表中，具体分析的所有特性：客户，渠道，产品，产品组

2.销售实际成本=标准成本+差异，事实上，差异很难还原到客户等多维度。因此直接取billing 的销售数量*物料账的实际单位成本即可获得实际成本;

3.新的会计准则中，要将销售运费作为销售成本，即毛利前扣除。

4.将这种匡算的收入、成本与GL科目对比，基本上可以核对相符,尾差可控制在一定的范围内，但需要对特别事项进行调整。

基于此，采用ABAP开发方式，可快速实现多维度毛利分析报表。

基本逻辑1：直接取得会计凭证明细表中的收入科目，得到对应的收入，物料、数量，客户等特性值；同时，取得物料账的GI月份的实际价，标准价等，并计算出毛利，如下图：

基本逻辑2：跨公司成本取值设计

大部分场景，多维度分析都可能是跨公司的分析，如果未启用物料账多重评估功能，则建议采用批次追踪方式，取得原始的“制造成本”；或者根据集团的产业链，设计其他的取值策略，这种方式，可满足大部分的管理分析需求。

基本逻辑3：手工成本差异处理

既要考虑手工凭证中未记入物料账的部分，也要考虑物料账结算ML凭证中未转入物料价格的差异部分，如成本中心消耗的COC，示意如下：

方案2的局限性：

1.ABAP开发仍然是复杂度很高的工作，要安排好足够的人天，进行开发与测试；

2.销售的各种场景：退货，免费发货，要值得关注

3.各种特别移动类型，COC是否需要调整也要特别关注

4.从管理分析角度，仍不够直观，或美观，建议进行EXCEL导出，进行二次加工。

如果采用BW方案，逻辑可借鉴方案，但一般建议先运行ABAP程序，待数据稳定后，再采用BW或BI方案。

实战经验与体会：

1.思维要开阔：BI&BW，甚至于各种分析工具、平台都是解决利润分析的有力工具，要充分沟通，与客户达成共识，不要局限于CO，更不要局限于COPA或利润中心等；

2.账的数据排列组合，不建议用凭证方式解决，这也是为什么不建议启用COPA的原因所在。

3.管理分析属于高级管理需求，不要希望一步到位，通过定义合理的实现路径而达成共识。

4.客户性质，行业特点，客户在行业的地位，甚至项目在公司的定位等都构成了管理分析方案的影响因素，因此，管理分析没有最好，只有合适！

本讲视频约50MIN，以下是视频节选，同样精彩：

更多精采及专业内容，尽在视频中，由老工匠本人一一详解。《老工匠CO实战讲座》以“大CO” 为核心，共分6章，35个专题，总视频时长近40H，全部是来源于老工匠25年的SAP项目实战经验与辛勤总结，不辍笔耕的成果。

《老工匠CO实战讲座》已正式发布，公众号“ERP全球顾问云平台”及 SAP齐天大圣，微信号: potatocorn是获得老工匠授权的推广及代理平台；2 资深CO专家Dong获得老工匠授权发布老工匠原创视频及相关资料。除以上方式外，其他任何个人或平台发布的都是假消息，属于盗版侵权行为，欢迎举报！老工匠原创资料严格的知识产权保护，并进行多重加密及技术处理。请尊重知识产权！转载请注明出处。

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