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税务申报，未雨绸缪，提前掌握税务新动态！
提前规划税务安排
四月中旬已至，加拿大个人报税季节正逐渐进入紧张阶段。或许您在今年报税时感到对去年税务规划的懊恼和遗憾，因为缺乏对政策的了解而导致需缴纳更多的税金？中国人常说，未雨绸缪。联华在这里与您分享一些2024年的税务新动态，以帮助您了解相关政策，提前规划今年的税务安排，从容应对2024税务年度的申报工作。
1 联邦基本个人免税额：
Basic Personal Amount
每年的个人免税额度会根据通胀指数调整，在2024税务年度––
● 对于年净收入在$173,205或以下的纳税人，其基本个人免税额提高至$15,705，也就是年净收入在$15,705以下，是不用交联邦的个人所得税的，超过$15,705的部分才开始按税阶交税。
● 对于年净收入在$173,205至$246,752之间的个人，其基本免税额会逐渐降低，2024年净收入在$246,752或以上，其基本个人免税额就降至$14,156。
2 加拿大退休金供款比例：
CPP Contribution Rate
从2024年1月1日开始，对于年工资收入在$3,500-$68,500之间的人士，需缴纳退休金供款的比例将保持5.95%。雇员以及雇主最高供款额均为$3,867.50，总共为$7,735.00。
而自雇人士需要同时支付雇主和雇员两部分。
在此基础上，加拿大政府将开始实施征收额外退休金计划（CPP2），对于年工资收入在$68,500-$73,200之间的人士，需缴纳额外退休金供款的比例为4%。雇员及雇主最高额外供款额均为$188, 总共为$376。自雇人士需要同时支付雇主和雇员的两部分。
3 失业保险金供款比例：
EI Contribution Rate
雇员需要支付失业保险金EI，雇主需要支付雇员EI保费的1.4倍。
2024年的EI保险费率从2023年1.63% 提高到1.66%，2024年EI最高可保收入从$61,500增加到$63,200，即2024年雇员需要交的最高EI金额为$1,049.12。
4 TFSA免税储蓄账户投资上限 ：
Tax-Free Savings Account
2024年，新增的免税储蓄账户的投资上限为$7,000。
5 信托申报要求收紧 ：
2024年，税务局将首次要求纳税人就2023年的代持信托填写申报表。虽然在3月28日时，CRA宣布不需要代持信托就 2023 税务年度提交 T3 申报表，但2024税务年度应该无法避免，所以纳税人需要尽早安排。
6 BC省短期租赁住宿法：
B.C.’s Short-term Rental Accommodations Act
BC省政府于2023年10月16日宣布推出新法案“B.C.省短期租赁住宿法（B.C.’s Short-term Rental Accommodations Act）”，旨在采取措施规范快速扩张的短期租赁市场，并为地方政府提供更强大的工具来执行相关法规。这项法案将在2024年完全生效。
下面是时间线：
● 自2023年10月26日生效 – 提高罚款和营业执照的发放，加强对区域地区的罚款和业务许可机构的监管权。
● 2024年5月1日 – 主要住所要求（provincial principal residence requirement）和营业执照要求。经营者仅可在其主要住所， 加上一套次要套房或附属住宅单比如后巷屋或者后园套间， 提供短租租赁。同时，地方政府要求短期租赁经营者必须持有营业执照并将其展示在出租信息中。
● 2024年夏季 – 平台信息与省政府实行数据共享，如在地方政府要求的地区里有房源信息没有包含有效的营业执照号码，短期租赁平台必须在地方政府的要求下将该房源信息移除。
● 2024年底 – 省政府将建立短期租赁登记系统（short-term rental registry），所有短租物业需要进行登记，短期租赁平台也被要求验证房源信息中的注册号码
7 取消短租抵扣：
Eliminating Short-term Rental Deductions
联邦政府表示于2024年1月1日起，如果在禁止短租的省份或城市经营短期租赁的纳税人，将无法享受任何所得税费用减免，即取消短租抵扣。
因此，短期租赁经营者应密切关注法规的变化，及时调整经营方式，以避免不必要的罚款和合规问题。
8 替代性最低税：
Alternative Minimum Tax
AMT是加拿大政府正在研究于2024年要进行改革的措施，主要针对高收入人士征收的税款。如果正式通过，由2024年1月1日起，新的替代性最低税制将会与现有的个人所得税制并行，纳税人该年的应付税金会以税金较高的一方为准。
如果替代性最低税制计算的税金比现有个人所得税计算的税金高，这个差额可在未来七年报税年度年内进行抵扣。虽然AMT会影响的纳税人应该不是特别多，但如果您在2024年有出售增长很多的股票，或符合条件的股份/物业的打算；请务必提前做好税务的规划，避免被征收AMT。
9 免税首套房储蓄账户：
FHSA
这是一个帮助加拿大居民储蓄购房首付款的计划。您可以在FHSA中供款，每年的供款上限为8,000加元，终身限额为40,000加元。
这些供款可以从应税收入中扣除，并且储蓄收入和符合条件的提款都免税。如果您计划购房，并符合开设FHSA相关条件，这是一个非常有价值的工具。虽然FHSA从2023年4月1日就可以开始供款了，但就联华所知，很多金融机构在2023年尾声才将这个账户正式上线。
如果您2023年没有供款，在2024年不要忘记！
10 终生资本增值免税额：
这是政府为了鼓励大家投资小生意创办公司以及发展农渔业，允许纳税人在出售合格的小型企业公司股份或出售农渔业资产时，享有资本增值的免税额度。2024税务年度，上限为101.6万加币。
符合要求的公司简化为以下两点：
● 您是加拿大税务居民且出售的是“合格的小型企业公司”股份（即，在出售时是由加拿大人控股的私营公司）；同时，
● 在出售前的两年当中，出售的公司股份只是由您或配偶，或与您相关联人士拥有，并且公司50%以上的市值资产要用于在加拿大的积极性生意运营。
● 在出售股份时您的公司至少要有90%或以上的资产是用于在加拿大的积极性生意运营。
因此，如果您预计将要出售公司股份，应尽早咨询专业会计师，提前策划和安排将闲置的现金及被动性投资由公司转到个人名下以保证自己和公司的情况在未来至少两到三年的时间内，能符合和满足申请要求。
重要提醒
文章最后再次提醒您，税季到了，务必遵守规定，规范诚实报税。不要为了图一时省事，错误申报，将来被税局查税得不偿失。
内容 | Winky
指导 | 唐唐
编辑 | 联华金融服务集团
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联华金融服务集团由加拿大知名注册会计师、注册财务规划师、加拿大首席财税教练冯银锁先生于1998年创立，是一家综合性金融服务平台。集团总部位于加拿大温哥华，在全球多个国家均设有服务中心。集团成立二十余年中，以“跨境税筹，资产优化”为核心理念，为高净值华人家庭提供多岸跨境财税筹划、财富传承服务。
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