根据国家税务总局公告2021年34号：“纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴下一年度应交企业所得税税款。”
申请企业所得税退税风险自查风险点
一、收入未及时确认风险点：
1、预收账款：结合销售合同确认销售收入确认时点，是否符合收入确认？
2、库存商品账实不符；账面库存小于实际库存，存在未开票收入未及时确认。
二、成本审查风险点
1、多转成本费用，通常是收入不确认，提前结转取得发票的费用抵减应纳税所得额。
2、成本按比例结转，检查时无法提供成本结转单，收入成本不匹配，通过大数据比对进销不匹配，大部分记账公司未做进销存导致企业成本混乱，真实成本未能匹配企业收入。
3、取得成本发票不入账（未认证发票处理不当），导致大数据取数比对不符，存在多转成本情形。
4、取得费用发票不入账，如招待费、酒水等。大数据发票已取得财务以超标等各种理由不入账导致发票数据不一致。
5、企业填报人员工资入账未全员全额申报，数据比对不符。
6、报销劳务费、咨询费未取得发票
7、暂估成本无依据，调整利润少交企业所税。
三、风险预警点
1、小微企业临界点：如应纳税税额临界点，资产总额临界点、人数临界点
2、取得有销无进小微企业（小规模、个体）发票四流资料支撑，如资金流、业务流、货流等，重要提醒资金、发票合同一致并不能说明业务真实，关键看业务流。如律师事务所支付的咨询费，虽然有合同有资金但是咨询费是否有咨询能力和业务相匹配。
3、取得与主营业务无关的费用，如商贸公司取得大额咨询费如何证明业务的真实性
4、不征税收入对应的支出未做纳税调增，尤其是非营利组织、学校等。
5、研发费加计扣除未做留存备查资料，导致检查不符合规定大额补税
6、财产损失税前扣除留存备查资料是否符合规定。
7、去的自然人代开劳务报酬发票未做代扣代缴义务（20%-40%个税）
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