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数电火车票全面落地！
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铁路电子发票太方便了！
无论是财务还是出差人员，苦铁路小方块火车票太久了。
为了报销要专门去指定地点打印，而且非常容易丢失，报销时候也非常不方便粘贴。
惊喜的是，火车票不仅实现了电子化，还能实现勾选抵扣，这可以说是非常的方便纳税了。
取得电子火车票，我们直接在平台勾选后申报抵扣。
抵扣的金额直接按照发票上列明的税额即可，不用自己计算了。
勾选抵扣，数据有迹可循，税务局也不用担心纳税人随意填写数据进行虚假抵扣，因为每一个数据都有发票的勾选数据可查。
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数电火车费政策详解！
一、铁路运输企业向旅客提供哪些关于电子发票（铁路电子客票）的服务？
旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，可于180天内登录铁路12306（包括网站和移动客户端，下同）账户，如实取得本人的电子发票（铁路电子客票）；超过180天的，按照旅客与铁路运输企业的约定执行。铁路运输企业通过铁路12306如实开具电子发票（铁路电子客票），通过铁路12306下载或以电子邮件等方式将电子发票（铁路电子客票）交付给旅客。旅客可通过铁路12306查询、下载、打印电子发票（铁路电子客票）。
目前，铁路运输企业对通过铁路客票发售和预定系统办理境内旅客运输售票、退票、改签业务的，提供开具电子发票（铁路电子客票）服务，但办理非实名制车票、应急纸质车票、中铁银通卡/E卡通车票等相关业务时，暂不提供开具电子发票（铁路电子客票）服务。
二、推广使用电子发票（铁路电子客票）后，铁路车票（纸质报销凭证）是否仍可用于报销入账、抵扣税款？
需要报销入账的旅客应当取得电子发票（铁路电子客票）。购买方为增值税一般纳税人的，购进境内铁路旅客运输服务，以电子发票（铁路电子客票）作为增值税扣税凭证，并按现行规定确定进项税额。购买方可通过登录电子发票服务平台，查询购进境内铁路旅客运输服务取得的电子发票（铁路电子客票）对应的增值税税额，并据此确定进项税额。
为保持平稳过渡，对于通过铁路客票发售和预定系统开具且乘车日期在2025年9月30日前的铁路车票（纸质报销凭证），旅客仍可使用该铁路车票（纸质报销凭证）报销入账，购买方仍可按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）第六条第一项第3点的规定确定进项税额。
三、税务部门向纳税人和旅客提供哪些关于电子发票（铁路电子客票）的服务？
税务部门通过电子发票服务平台税务数字账户（以下简称税务数字账户）将电子发票（铁路电子客票）同步传输给购买方。购买方可通过税务数字账户进行电子发票（铁路电子客票）的查询、查验、下载、打印和用途确认等，也可通过全国增值税发票查验平台（https：//inv-veri.chinatax.gov.cn）查验。旅客可通过个人所得税APP个人票夹对电子发票（铁路电子客票）进行查询、下载等。
四、增值税一般纳税人开具或取得电子发票（铁路电子客票）后，如何填写增值税申报表？
一般纳税人开具的电子发票（铁路电子客票）的金额及税额应填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第3至4列“开具其他发票”栏次中。
一般纳税人申报抵扣的电子发票（铁路电子客票）进项税额，在纳税申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。
一般纳税人已将电子发票（铁路电子客票）用于增值税申报抵扣的，开票方发起红冲流程后，对应的《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。
五、电子发票（铁路电子客票）如何报销入账？
纳税人取得电子发票（铁路电子客票）报销入账的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）、《会计档案管理办法》（财政部 国家档案局令第79号）、《会计信息化工作规范》（财会〔2024〕11号）、《会计软件基本功能和服务规范》（财会〔2024〕12号）以及财政部关于电子凭证会计数据标准的规定执行。
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数电飞机票何时施行？
其实，目前数电飞机票已经开始实施了！
目前带有“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电票包含“购买方名称”及其“统一社会信用代码”，如需将其用于抵扣税款、税前扣除和财务报销的，应当在“购买方名称”及其“统一社会信用代码”处填写将该发票用于抵扣税款、税前扣除和财务报销的单位信息，开票后直接交付到对应单位的税务数字账户，相关出行人信息在旅客信息栏（区）展示；而非通过个人所得税APP的税务数字个人账户下发票推送功能模块，推送到企业报销入账。
相较于之前的纸质行程单，电子行程单实现开具、分发、入账、归档的全流程无纸化，可以直接在线生成、在线传递，提高了使用效率，避免了遗失的风险。
那么，电子行程单该如何开具呢？比如国航的机票，在国航APP上购买机票的旅客可在APP首页选择“全部服务”，然后在客票服务选项中点击“报销凭证”，再选择“电子行程单”，最后根据提示完成操作即可。
打开增值税发票综合服务平台，在发票勾选界面，选择发票类型的时候，发票类型里面数电票下面出现了电子发票（航空运输电子客运行程单）。
一、目前哪些飞机票可以抵扣？
财税39号公告这才区分不同的运输方式设置不同的扣税凭证和可抵扣进项的计算方法。
1、专票（包括电子专票），基本很少取得专票。
2、要求注明旅客身份信息的行程单，按照行程单上(票价+燃油附加费)/(1+9%)*9%算进项税。
3、开公司抬头（不要求注明旅客身份），大类简称为*运输服务*的增值税电子普通发票，按照发票注明的税额抵扣。
4、数电发票下，如果是数电专票，那和增值税专用发票效力一样，也勾选抵扣就是了。（数电票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的数电票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同；带有“普通发票”字样的数电票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同）
5、数电普通发票，那就和增值税电子普通发票效力一样，理论上也按票面的税额计算抵扣，但是如果以旅客运输服务标签化开具是否能够勾选抵扣（这个待实践验证）。
6、数电票（航空运输电子客票行程单），这个目前看来是可以勾选抵扣的。带有“航空运输电子客票行程单”字样的数电票，其法律效力、基本用途与现有航空运输电子客票行程单相同；
二、飞机票退票的能不能抵扣？
根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第二条的规定：“纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。”
因此，纳税人的退票费支出，不属于《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第六条所称“纳税人购进国内旅客运输服务”，应按照现行规定凭增值税专用发票抵扣进项税。（也就是得取得专票（包括数电专票）可以抵扣，如果是普通发票那你是经纪代理服务，不属于购进旅客运输服务）
三、飞机票改签费的能不能抵扣？
我公司是一般纳税人，员工出差取得电子客票行程单，行程单中单独注明了改签费，改签费是否可以按照购进旅客运输服务计算抵扣进项税？
答：可以。航空运输电子客票行程单上列明的改签费和铁路车票上列明的改签费，均属于纳税人提供运输服务取得的全部价款和价外费用的范畴，可以按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条的有关规定计算抵扣进项税额。
但在实操中，有朋友反馈，勾选后《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）数据没带出，问了税务局要手动填写在“其他”栏。
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