首页
时事
民生
政务
教育
文化
科技
财富
体娱
健康
情感
更多
旅行
百科
职场
楼市
企业
乐活
学术
汽车
时尚
创业
美食
幽默
美体
文摘
审计案例 | 经济责任审计,抓了只“油耗子”
职场
2024-12-21 07:04
北京
钱洪羽 / 文;内审网 / 整编
20XX年5月,审计组对A支队领导干部实施经济责任审计。随着审计查证的逐步深入,经调取查阅核对中石化加油IC卡台账对账单,最终发现了被审计单位存在“公油私用”、“私车公养”的问题。
自相矛盾 疑点重重
接到对A支队审计的任务后,审计组并没有直接扎入各类台账、报表、凭证之中,而是在审计前一天,到中石化加油总站调取了该支队2016年1月以来的加油明细记录,经过与该支队前期上报的审前准备表格进行对比,审计人员发现了一些问题和自相矛盾的地方,主要有以下三个疑点:
疑点一:A支队提供的审前准备表格,油料充值卡使用情况统计表内显示有28张主副油卡,但与加油站加油记录进行对比,发现其中少了2张卡,有漏报瞒报的嫌疑。
疑点二:表格中描述为“暂未使用”的油卡,有多张自2016年以来都有加油使用记录。
疑点三:该支队C中队2017年以来有多次加注汽油的记录,明显高于其他中队,经调研,该中队除手抬泵等极少数器材需使用汽油外,其他器材包括车辆在内都无需使用汽油(中队承担辖区执勤战备车辆加油类型全部为柴油)。
确定重点 逐步深入
根据外部函证确定的疑点,审计人员确定了以管理车修、油料的干部为突破重点,深挖A支队在油卡油料管理方面存在的漏洞问题。在第二天的审计过程中,审计组将A支隊管理车修、油料干部的张某叫过来谈话交流,并让其带上相关台账。从张某带来的相关车修、油料台账看,
车辆维修的清单两年未装订成册,有少部分维修单也没有相关人员签字确认,整个台账档案管理较为混乱,
该支队车辆维修以及油料的管理可能存在较多问题。当审计人员拿出加油站调取的加油资料后,看得出张某很意外,并且有点紧张。在问到为何加油站的记录上的油卡数量比张某上报表格中的数量多2张时,张某更显紧张,支支吾吾地说已经弄丢了,所以没报。但其无法提供油卡丢失的具体日期,也无法提供挂失记录。随后,审计人员对该支队多张油卡实际已经使用但标注暂未使用的原因进行了追问,张某也无法正面回答,再次印证了该支队油料管理的混乱。
抽丝剥茧 突破攻坚
审计第三天,审计人员仔细翻阅了该支队车辆的加油记录,发现该支队C中队加油情况异常,在该中队极少使用汽油的情况下,该中队有多次加汽油的记录,并明显高于其他中队。就这一问题,审计员向张某进行了询问,张某解释C中队出警量较大,又是郊区中队,使用手抬泵的次数较为频繁,因此加注汽油的次数较多。但审计员通过调查发现,越是深入调查,解释的矛盾和问题越是突出。比如支队解释C中队有3个加油桶,分别为10L、10L和20L,而该中队其中有一次加油记录为44L,这已经超出了中队能够加汽油的最大总量,并且中石化早已取消了油桶加油的模式;比如有的加注汽油地点在该中队辖区以外加注,有的在同一天里加注汽油2次,张某对这些情况无法做出合理解释。审计员判断A支队的油料管理应该不止这些问题,而且油卡的数量极有可能更多。
为印证判断,审计人员让张某提供了2016年以来的车辆加油小票,结果印证张某确实还有油卡未如实上报。经过仔细查证,发现张某瞒报支队15张油卡,上述油卡均为2016年1月至2017年4月使用。张某称因为已经停止使用了,所以就没有上报。审计人员告知张某审计时间为2016年1月1日至2017年12月31日,张某应该在审前如实上报相关情况。在审计员的耐心劝说下,张某承认支队在2016年至2017年4月期间,采用中队自主加油充值报账的模式。从2017年5月起至今,由支队车管主副卡统一加油管理。由此可见,支队2017年5月以前的油料管理,存在着较大的漏洞和隐患。
再次函证 真相大白
审计最后一天,审计员归纳汇总了在油料审计中发现的问题,初步断定A支队在油料管理中存在较大的问题。根据审前外部函证获得的成果,审计员决定再次到加油站调取2016年1月至2017年4月之间,中队自主加油期间的15张油卡使用情况。经调取加油站记录,发现C中队在2016年1月至2017年4月之间,共有34次加注汽油的记录,远远超过了其执勤战备和灭火救援用的汽油量(2016年1月至2017年12月该中队加注汽油34次合计772升,其中:2016年该中队通过油卡尾号。10051846加注汽油22次合计总量428升,2017年1至5月通过同一卡号加注汽油5次合计总量135升,2017年5月至12月,通过油卡尾号12043594加注汽油7次合计总量209升)。因此,审计人员推断该支队
存在公油私用,私车公养的问题。
后期纪委根据审计组移交的审计线索,利用公务油卡管理系统、加油站监控系统、公安“天眼”系统等信息大数据进行比对,最终发现被审计单位存在“公油私用”、“私车公养”的问题。
经验体会
一丝一粒,我之名节;一厘一毫,民之脂膏。宽一分,民受赐不止一分;取一文,我为人不值一文。谁云交际之常,廉耻实伤;倘非不义之财,此物何来?作为一名党员干部,如果一门心思想“揩公家油”,必然就会做出头触高压线、脚踩红线之事。“‘私车公养这种腐败新形式,给当前监管提出了新要求,必须及时堵住这个新型‘车轮腐败漏洞,谨防按下‘公车私用的葫芦,又浮起‘私车公养的瓢”。
尽管这些金额并不算太大,比起一些重大贪腐案件可谓小巫见大巫,但是它们却共同反映了一个不容小觑的漏洞问题,那就是“私车公养”。一辆车侵占的金额也许并不惊人,可是如果千千万万的私家车都去用公款来养,那就十分可怕了。况且,
“小洞不补、大洞吃苦”,今天敢用公款养车而尝到甜头,明天也许就会变本加厉、越陷越深。
因此,对于“私车公油、私车公修、私车公洗、私费公报”等各种揩公家油的“私车公养”现象,必须高度重视、严厉打击并深入治理,夯实制度防线,斩断伸向公家公款的黑手,堵住“跑冒漏滴”,扎紧制度笼子。
由于消防部队的特殊性,油料管理使用有着举足轻重的地位,但其管理因领导重视程度、承办人员业务水平和各单位实际情况等因素,管理使用存在着一定难度。少数单位错误地认为可以利用管理的漏洞,神不知鬼不觉地把油料据为己用。殊不知,
在信息化发达的现代社会,任何使用记录都会留有痕迹,只要审计员在审计过程中勤于思考,打破常规,善于利用外部函证,就能发现问题,堵塞廉政风险和漏洞。
财审思想
无论是财务人员还是审计人员,还是要有点思想的,至少还要想想......
最新文章
上市公司内部控制审计案例参考
为什么有些审计发现问题重复发生?——还有深层次的原因吗?
实务 I 没搞清这6个关系,别说你做过内部控制审计!
实务 I 存货内控与存货审计 ,18种造假方式,你造吗?
工程领域围标串标的审计方法
实务 I 浅谈假发票的审计方法
学校食堂财务审计案例分析
中小学财务管理中常见问题及审计方法探析
审计实务 | 内部审计数据分析的6大核心要点
事业单位内部控制审计要点
【实务操作】存货审计,岂能止步于“监盘”?
国有企业审计应关注的内容和审计方法探析
舞弊审计的查证思路与技巧
风控管理|某集团黄金产业风险管理控制审计新模式经验
审查调查谈话常用方法策略
开展组织绩效审计,助力战略绩效落地
审计案例 | 经济责任审计,抓了只“油耗子”
人事部门又在催审计报告了......
哪个银行的内控做的最有成效?
滥用职权造成的国有公司损失如何认定
2025审计、内控、合规、反腐、促廉:海报宣传金句(妥存)
国资委《关于改进和加强中央企业控股上市公司市值管理工作的若干意见》,要求完善内控,防范虚假信息误读误解风险
北京注册会计师协会2024年执业质量检查通报
滥用职权造成的国有公司损失如何认定
证监会近五年会计监管报告关于收入问题汇总
2016年银监会颁布的《商业银行内部审计指引》还在使用吗?
企业现金流量表详细分析指南
上交所发布2023年年报常见共性会计、审计问题及5则典型案例研究
内部审计的新维度:用产品思维赋能专业实践
财政部会计司:全面深化管理会计应用20条新指导文件
如何做好审计整改“下半篇文章”
20年内部审计工作的思考
解决审计发现问题最终整改的三大机制
略谈合规部门的合规检查与内部审计并存时二者的定位
一文了解学校领导干部经济责任审计
内部审计是要「让组织看起来更美」?
内部审计人员获得企业高管职务侵占审计证据的九种方法
审计整改的“三加一”—兼谈一些整改心得
完整的审计整改管理办法模板
焦虑?!不熟练掌握高数和统计学,不知道如何面对未来的审计
审计工作也需要传承的力量
内审人员如何做好销售审计
自然资源资产审计数据分析思路
基于PDCA的内部审计全流程质量管理
审计中,不可忽略的询问程序
内部审计赋能数字化转型十大关键词
了解一下内部审计为企业增加或创造价值的理论基础
该不该喝茅台?——审计中遇到的价值判断和经济判断…
穿行测试和重新执行:内控评价中哪种方法更能发现实质问题?
财政预算执行绩效审计的方法和重点
分类
时事
民生
政务
教育
文化
科技
财富
体娱
健康
情感
旅行
百科
职场
楼市
企业
乐活
学术
汽车
时尚
创业
美食
幽默
美体
文摘
原创标签
时事
社会
财经
军事
教育
体育
科技
汽车
科学
房产
搞笑
综艺
明星
音乐
动漫
游戏
时尚
健康
旅游
美食
生活
摄影
宠物
职场
育儿
情感
小说
曲艺
文化
历史
三农
文学
娱乐
电影
视频
图片
新闻
宗教
电视剧
纪录片
广告创意
壁纸头像
心灵鸡汤
星座命理
教育培训
艺术文化
金融财经
健康医疗
美妆时尚
餐饮美食
母婴育儿
社会新闻
工业农业
时事政治
星座占卜
幽默笑话
独立短篇
连载作品
文化历史
科技互联网
发布位置
广东
北京
山东
江苏
河南
浙江
山西
福建
河北
上海
四川
陕西
湖南
安徽
湖北
内蒙古
江西
云南
广西
甘肃
辽宁
黑龙江
贵州
新疆
重庆
吉林
天津
海南
青海
宁夏
西藏
香港
澳门
台湾
美国
加拿大
澳大利亚
日本
新加坡
英国
西班牙
新西兰
韩国
泰国
法国
德国
意大利
缅甸
菲律宾
马来西亚
越南
荷兰
柬埔寨
俄罗斯
巴西
智利
卢森堡
芬兰
瑞典
比利时
瑞士
土耳其
斐济
挪威
朝鲜
尼日利亚
阿根廷
匈牙利
爱尔兰
印度
老挝
葡萄牙
乌克兰
印度尼西亚
哈萨克斯坦
塔吉克斯坦
希腊
南非
蒙古
奥地利
肯尼亚
加纳
丹麦
津巴布韦
埃及
坦桑尼亚
捷克
阿联酋
安哥拉