数字经济新蓝图下，财税治理如何直面机遇挑战？这场研讨引人深思……

财富 2024-11-02 17:49 北京

来源 |北京国家会计学院

为贯彻落实党的二十届三中全会精神，推进数字经济建设，并助力建立更加开放、包容、普惠、平衡及共赢的国际经济新秩序，推动数字经济财税治理的理论探索及实践研究，在全球税收治理中发出中国之声。2024年10月26日，北京国家会计学院主办的2024年“新发展蓝图下数字经济财税治理”研讨会成功举办。此次研讨会以线上和线下相结合的方式举行，来自财政部、国家税务总局、国家发展改革委、工信部等政府部门，中国人民大学、中央财经大学、法国巴黎九大、瑞士洛桑大学、维也纳经济大学、香港城市大学、香港中文大学等高等院校与科研机构，经济合作与发展组织（OECD）等国际组织的专家发表了主题演讲，来自政府部门、高校、企业、新闻媒体的多名代表参加此次研讨会。

研讨会的开幕式和上午的主旨演讲由北京国家会计学院教研中心主任薛敏主持。

北京国家会计学院党委委员、副院长李旭红教授在致辞中表示，二十届三中全会对我国财税制度改革作出重要战略部署，数字经济作为重组全球要素资源、重塑经济结构的关键力量，在我国经济社会发展中占据重要位置，并已成为推动科技进步和经济高质量发展的核心动力。面对数字经济的挑战与机遇，对“新发展蓝图下的数字经济财税治理研究”的研讨更加具有迫切的现实意义。

在主题发言中，中国国际税收研究会副会长、秘书长付树林表示，二十届三中全会为财税体制改革指明方向，数字化和绿色化是发展的两条主线，在数字经济和税收改革紧密相关的背景下，加强数字化征管能力是推动中国式现代化发展财税治理中的关键一环。

财政部税政司时峰在主题发言中强调，数字经济对税收制度带来一定挑战，更好发挥财税制度对数字经济的积极作用。积极探索与数字经济发展相适应的税收制度，其中平台经济在经济社会中的发展地位日益凸显，新业态经济发展对税收管理提出更高要求。

国家税务总局国际税务司张瑾介绍了包括各国单边数字服务税、OECD双支柱方案、联合国国际税务合作框架公约在内的数字经济跨境征税方案，并提出国际税收面临着税制协调、税务合作等挑战。

北京国家会计学院党委委员、副院长李旭红教授认为，数字经济发展速度之快、规模之大带来经济结构的转型、人口结构的转变、消费行为的变化，对财税治理带来一定挑战。下一步财税治理应分层施策，做到激励与约束并重，注重财税政策应与其他社会政策和产业政策有效衔接，同时积极参与国际税收规则的制定，彰显大国的责任与担当。

中国人民大学教授、中国税务学会副会长朱青指出，随着数字化转型步伐加快，建立一套适应新时代需求的法律法规体系变得尤为紧迫，推动我国乃至全球范围内数字经济健康稳定地向前发展。

瞭望智库理事长胡梅娟指出，数字经济已经成为影响世界竞争格局的新领域新赛道，新产业和新业态已成为新质生产力培育和高质量发展最重要的创新动力源，应加强财税治理领域的技术创新，完善适应新质生产力的数字经济财税治理政策体系。

工信部信息中心副主任李新社指出，数据系统改造金融行业已成为必然，数字化转型过程中数据风险的出现也不可避免，这会对经济社会产生深远影响，应重视数字金融创新发展中的数据安全问题。

中国民航信息网络股份有限公司副总经理李劲松认为，数字经济既是前沿技术的应用也是商务模式的创新，体现于新场景、新模式、新业态，财税制度是数字经济的发动机，建立数据产权运行机制是发展数字经济的制度基础。

安恒信息技术股份有限公司董事长范渊认为，数字经济时代数据的安全流通及合规利用值得思考，数据既要保护又要利用，要构建数据流通利用基础设施，同时让AI赋能数据安全保护。

阿里巴巴集团阿里研究院副院长谭崇钧认为，人工智能（AI）的快速发展正在深刻改变全球经济格局，对税收领域产生了显著影响，应进一步跟踪AI技术演进对各领域特别是财税领域的影响，推动人工智能及数字经济健康发展。

安永大中华区税务合伙人岳蕾认为，全球税收管理正朝着数字化方向发展，其中人工智能将在税务稽查过程中扮演重要角色。同时，为了应对数字化带来的挑战，国际合作在预防和解决税收争议方面也至关重要。

下午研讨会的议程分为圆桌讨论和国际专家主题演讲两个部分。圆桌讨论由浙江省新征程财税研究院协办，北京国家会计学院税务系主任、教授吴笑晗主持。

在圆桌讨论会上，来自不同领域的专家们围绕着税收制度的改革和数字经济的发展等关键议题展开了深入交流。国家发改委体改所研究员王喆首先就“税收制度适应性改革”这一主题进行了分享。他指出，经济社会的数字化转型加快，数字经济的发展深刻的影响了经济结构的转变，加快推进税收制度的适应性改革是当务之急，应着眼与长远机制的系统性重构，而非解一时之弊。

中国财政科学研究院研究员梁季认为，数字经济背景下宏观税源越来越大，资源配置效率更高，但也会带来税源流失的挑战，需要加强税收征管，我国近年来在此方面做了大量努力，取得了明显成效。

中央财经大学教授何杨则从国际视角出发，探讨了“增强税制国际竞争力”的必要性和可能性。她认为在全球化背景下，一个国家或地区的税收政策不仅关系到其自身利益，也影响着全球资源配置效率。为此，何杨教授建议我国应积极借鉴其他国家成功经验，在保持合理税率水平的同时优化营商环境，促进我国数字经济的发展。

最后，原中国神华集团首席财务执行官张克慧围绕“数据要素”话题做了精彩发言。她基于纳税人的视角，分析了数字经济时代下财税治理的一些问题，并表示如何对数据进行有效管理和利用将是未来发展的重点方向。对于企业而言，建立健全的数据治理体系不仅有助于提升运营效率，还能为决策提供强有力支持。对于税务机关来说，可以依托现有的数据基础，建立中国特色的纳税信用体系。

整个讨论过程中，各位嘉宾不仅阐述了自己的观点，还与主持人及现场观众进行了互动问答环节，使得这场关于税收制度改革与数字经济发展的对话更加生动有趣。通过圆桌讨论，参会者们获得了许多有价值的信息，并对未来相关领域的发展趋势有了更清晰的认识。

国际专家主题演讲由中国税务杂志社《国际税收》编辑部主任、编审韩霖主持。

香港城市大学商学院俞伟峰教授提出面对AI替代人类带来的失业问题，需要政府进行干预，比如对利用AI增加就业的企业进行奖励，达到公平与效率的平衡。

经济合作与发展组织（OECD）税收政策和管理中心全球关系与发展部负责人Harry Tonino介绍了OECD在国际税收事项中的最新进展，包括旨在应对数字经济挑战的双支柱方案的推进情况，以及旨在加强全球税收透明度和信息交换的税收征管研讨会的实施成果。

毕马威会计师事务所合伙人，亚太区税务政策研究负责人，中国税务执业技术部门负责人Conrad Turley从企业的角度介绍了税收征管中的技术应用，面对人工智能带来的伦理问题，有必要构建一个明确的道德框架并进行人为监督以确保技术的安全应用。

瑞士洛桑大学法学教授、税收政策中心主任Robert Danon介绍了国际税收争议解决方案从相互协商程序、全球最低税到投资协定仲裁的发展，但未来也存在着国际协调等挑战。

PSL•巴黎九大原副校长、教授Arnaud Raynouard从税务机关角度谈论了如何嵌入数字转型的要素，完成数字转型并非易事，需要完善各个组成部分，比如税收规则的管理、纳税人员的技能、政府的支持等。

PSL•巴黎九大研究员，法国国家科学研究中心（CNRS）研究员Horacio Ortiz指出，随着数字货币的出现，新的交换形式和社会关系正在形成，这带来了新的消费和投资模式，对宏观经济结构和全球金融体系产生了深远的影响。

维也纳经济大学国际税法研究中心副研究员Timoleon Angelos Christodoulopoulos认为，人工智能对“一带一路”税收管理机构带来挑战与机遇，要重视人工智能技术的发展与应用。

香港中文大学商学院副教授吴靖认为，全球供应链在现代化商业中发挥着关键作用，通过提升财务报表的透明度、可比性和合规性，中国企业不仅可以赢得国际市场的信任，还能在全球供应链中占据更有利的位置。

法国巴黎高等研究实践学院博士后研究员Vladimir Marchenko认为，政府征税应既满足经济效益又满足社会效益，灵活制定税收政策，通过税收激励措施来促进可持续的人工智能及数字经济的发展。

美国M集团负责人，国际税收与投资中心高级顾问Hafiz Choudhury指出，多方合作在税收治理中的重要作用，特别是利用现代技术来提高效率和透明度，在加强税收征管的同时促进贸易便利化。

此次国际研讨会见证了思想的交汇与智慧的碰撞。面对数字经济浪潮，各国专家与学者汇聚一堂，深入交流了财税治理的新思路与新方法，力求在全球化视野下推进财税体系的现代化与数字化进程。本次会议不仅加深了参会者对数字经济时代财税改革重要性的认识，更为构建适应未来发展的新型财税框架提供经验借鉴，期待通过持续的合作与创新，共同绘制数字经济背景下的繁荣景象，为全球经济的稳健增长贡献力量。

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