![]()
近日，人社部等五部门联合印发《关于全面实施个人养老金制度的通知》（以下简称《通知》），明确个人养老金制度将于12月15日推广至全国。国债、特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品范围。
早在两年前，2022年11月25日时，个人养老金制度就已经正式启动了。当时是以试点形式，在北京、上海、广州、深圳共36个城市推行。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品。存进个人养老金账户的钱，想什么时候存就什么时候存，存多少都行，但每年最高总上限是存12000元。只是作为一个存款账户，它的最大不同在于，账户里的钱，只能存不能取。想要取，只有等到退休时，或者丧失劳动能力、出国定居的时候。有点像是小时候过年，小朋友交给爸妈手中的压岁钱——“等你长大了再给你。”![]()
支取个人养老金时，可以选择一次性支取，也可以选择分次支取或者分月支取，取完即止。参加人可以通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333App等全国统一线上服务入口或者符合规定的商业银行开立个人养老金账户，并在商业银行开立个人养老金资金账户。参加人每年可以两次变更个人养老金资金账户开户银行。个人养老金，和正常的存款账户也有很大的相似点。
《通知》中指出，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度。退休人员已领取基本养老保险待遇，不再参加。在缴费环节：个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。
在投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。
在领取环节：个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。也就是说，领取个人养老金时需要缴纳3%的个人所得税。
个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。
（一）达到领取基本养老金年龄；
（二）完全丧失劳动能力；
（三）出国（境）定居；
参加人领取个人养老金时，商业银行会通过信息平台核验参加人的领取资格，并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。
参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。参加人出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。（继承属于待遇领取的特殊形式，也应当按照规定单独按照3%税率计算缴纳个人所得税。）![]()
在个人养老金的提前领取条件方面，《通知》增加了患重大疾病或者领取失业保险金达到一定条件、正在领取最低生活保障金等几个条件。专家表示，这些新条件是在试行阶段根据民众的反馈提出的。在现实生活中，人们可能会遇到一些意想不到的问题，如重大疾病或长期失业。在这些情况下，放宽提前领取条件使得个人养老金制度更加人性化，更能满足实际需要。早在两年前，2022年11月25日时，个人养老金制度就已经正式启动了。当时是以试点形式，在北京、上海、广州、深圳共36个城市推行。这应该是大家最关心的问题了，先要计算个人养老金的收益。假如今年我35岁，60岁退休，每年我往个人养老金账户里满额缴纳12000元，共缴纳25年，总共缴纳了30万元，按照中国农业银行个人养老金账户中5年期存款利率1.95%计算复利，最后总共可支取本金加利息为389366元。但假如我不存个人养老金账户，只存普通银行账户，那么同样的年数和缴纳方式下，按照中国农业银行普通账户中5年期存款利率1.55%计算复利，最后总共可支取本金加利息为368662元。两种方式对比，个人养老金账户相比普通账户，存款利息多了20704元。而这个数据，还是未计算个人养老金账户提取养老金时3%的个人所得税的，如果再减去领取金额的个人所得税11681元，那么到手的钱只比普通账户多了9023元。这么来看，几十万元的本金被锁在银行账户里25年，最后的收益并没有比普通账户多出多少，个人养老金账户是不是就不值得缴纳了？![]()
其实不然，个人养老金作为存款的收益虽然不多，但是它对收入还不错的群体的吸引力更多在于免税上。我国个人所得税的起征点为每月收入5000元，即年收入6万元。以上收入会递进式收取个人所得税。而个人养老金每年缴纳的12000元，会算入个人所得税免征额，提取时才收取3%个人所得税，这意味着，收入越低，优惠越小；收入越高，享受的优惠力度越大。比如小A月薪5000元，年收入6万，无需缴纳个税，但是当他每年存入12000元到个人养老金账户中，最后退休时提取，要缴纳3%的个人所得税，反而就是多交了360元。再比如小B，月薪8万5，年收入102万，收入高于96万的部分要缴纳45%的个人所得税，但是当他每年存入12000元到个人养老金账户中，这原本得缴纳45%的个人所得税的12000元，就只用缴纳3%的个人所得税了，一减下来，就少交了5040元。下面有个表格，可以清晰地看到缴纳个人养老金的收入群体，节省个税的多少程度。（至于为什么图表中最高省税是5400元而不是上面计算的5040元，是因为图表中算的是免征税额，计算时是按减去了提取时缴纳的3%税额来算的。）可以说，如果你月收入没有达到9000—12000元，即年收入达到9.6万—14.4万元，就无法享受到免税的优惠了。我国个人所得税的起征点为每月5000元，截至2024年，我国个人所得税的纳税人数约为6512万人，占总人口的4.62%。而能享受到个人养老金退税优惠的，收入还需要再多出4000元，占全国的比例更低，属于妥妥的高收入及以上。而对收入还不错的来说，即使不拿个人养老金账户的钱去投资，25年下来，30万的本金，可以免税最高13万5000元，着实是一笔不小的优惠。来源：央视新闻等
编辑：张添翼
监制：顾洁
本文系“第一财经广播”微信公众号独家内容，转载前请联系后台授权。本文涉及个股仅做参考，不推荐买卖，不对个人收益负责。
![]()
