在泰国运营的公司，尤其是跨境电商和外资企业，处理个人所得税（PIT）是一个关键环节。泰国的个人所得税实行累进税率制度，依据收入金额的不同适用不同税率。知猫将为大家详细讲解泰国的个人所得税计算方式，以及相关的扣税、减免、申报和全球收入处理规则。
什么是个人所得税（PIT）？
泰国的个人所得税是对个人收入征收的税款，适用于在泰国有收入的个人。公司雇主有义务每月为员工代扣代缴PIT，并在年度结束时进行最终结算。对于收入来自多方或存在额外收益的员工，还需自行申报补缴。
泰国的PIT适用于任何在泰国获得收入的个人，包括工资、奖金、股息、租金收入等。具体应税收入包括：
●工资、薪金（包括奖金、津贴）
●资本利得（如出售资产的收益）
●租金收入（如物业租金）
●投资收益（如股息、利息）
*根据收入来源，部分收入可能享受豁免或减免，具体依据泰国税法。
税率表
泰国的PIT采用累进税率，按年度总收入来计算。以下是最新的税率（2024年）：
年收入 0 - 150,000 泰铢：免税
年收入 150,001 - 300,000 泰铢：5%
年收入 300,001 - 500,000 泰铢：10%
年收入 500,001 - 750,000 泰铢：15%
年收入 750,001 - 1,000,000 泰铢：20%
年收入 1,000,001 - 2,000,000 泰铢：25%
年收入 2,000,001 - 5,000,000 泰铢：30%
年收入 超过 5,000,001 泰铢：35%
*超过150,000泰铢的收入需按累计税率计算。
举个例子：假如一名员工的年收入为900,000泰铢，税额计算方式如下：
首150,000泰铢免税
150,001 - 300,000泰铢部分按5%缴税，即7,500泰铢
300,001 - 500,000泰铢部分按10%缴税，即20,000泰铢
500,001 - 750,000泰铢部分按15%缴税，即37,500泰铢
750,001 - 900,000泰铢部分按20%缴税，即30,000泰铢
最终该员工需要缴纳的税款总额为 7,500 + 20,000 + 37,500 + 30,000 = 95,000泰铢。
减免政策与个人抵扣
在计算应纳税所得额时，员工可以享受一些减免和抵扣。以下是常见的个人减免项目：
个人基本减免：60,000泰铢/人
配偶减免：60,000泰铢
子女减免：每个子女30,000泰铢
父母赡养减免：每位父母30,000泰铢
社会保险缴费：最高9,000泰铢
养老金计划和退休基金缴纳：最高200,000泰铢
全球收入和居民纳税义务
如果员工被认定为泰国居民（即每年在泰国居住超过180天），则他们需要就其全球收入缴纳PIT。对于非居民，仅需对其在泰国获得的收入缴税。
全球收入举例：假设一名泰国居民从境外投资获得了20,000美元的年收益，他们必须在泰国申报并缴纳相应税款，即使这些收益来自于海外。
如何为远程员工计算PIT？
全球收入和居民纳税义务：对于跨境电商公司来说，远程员工的管理需要特殊关注。泰国税法要求所有在泰国境内工作的员工，无论是否为本地人，都必须缴纳PIT。如果员工在泰国工作超过180天，被认定为泰国税务居民，则需要就全球收入纳税。
全球收入举例：假设一名泰国居民从境外投资获得了20,000美元的年收益，他们必须在泰国申报并缴纳相应税款，即使这些收益来自于海外。
企业代扣义务和申报程序
企业作为雇主，有义务每月为员工代扣个人所得税，并在每个月7日之前提交税务报告。如果年度中有变更或调整，则需要在次年3月31日前进行最终的个人所得税申报。
公司通常会通过系统生成员工的年度收入证明（PIT50表格），用于年度申报。对于涉及多国收入的员工，公司应协助准备PIT90或PIT91表格进行年终申报，确保所有来源的收入得到准确报告。
如何合法减少税务负担
可以通过各种合法的税务减免措施，帮助员工减少PIT负担。例如：
●社会保险和退休金计划：为员工缴纳社保和养老金可以有效降低应税收入。
●个税减免：包括个人、配偶、子女和父母的减免。
●额外投资抵扣：一些跨境电商公司会为员工提供投资机会，员工可以通过这些投资项目享受额外税务抵扣。
●一些跨境电商公司可以通过申请BOI（泰国投资促进委员会）资格，享受部分税收优惠政策，包括降低外籍员工的PIT税率。这一政策对技术和高管岗位的外籍人员尤为适用，能大大减少税务负担。
总结与建议
对于跨境电商公司来说，正确计算和缴纳员工的PIT不仅是企业合规运营的基础，也有助于避免未来的税务风险。以下几点建议可以帮助企业更好地管理PIT：
1️⃣与专业税务顾问合作，定期审查员工收入和全球收入的税务处理。
2️⃣确保跨境员工和远程员工的收入申报符合泰国税法。
3️⃣通过泰国BOI等激励政策，降低企业和外籍员工的税务负担。
作为深耕泰国市场的专业服务机构，知猫为跨境电商公司提供全面的税务咨询服务，确保企业和员工在PIT计算和申报上的合规性，助力您的业务在泰国顺利开展。
