资料来源：华税
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二、2024年物流运输行业发展概况
三、2024年物流运输行业的税收政策与监管趋势
国家税务总局接连出台国家税务总局公告2017年第30号、国家税务总局公告2017年第55号等政策，回应纳税人呼声，以期解决行业痛点，但从实践情况来看，以上政策仍未从根本上解决物流运输行业进项抵扣不足的痼疾。
电子发票和金税四期的全面推开，昭示着更加合规和高效的“以数治税”时代到来，对物流运输行业税务合规提出更高要求。
四、2024年物流运输行业涉税典型案件观察
今年以来，物流运输行业爆发了大量虚开行政、刑事案件。暴力虚开、富裕票虚开的现象仍普遍存在；网络货运平台暴雷不断，风险传导至下游数以万计企业，引发行业震动。
税收洼地被全面清理，高压之下严重依赖财政返还的模式不再。
两高司法解释及其理解与适用给“有货代开”案件带来新的转机，同时非法出售增值税专票罪被激活，深刻影响了物流企业涉税刑事案件的走向。
五、物流运输行业涉税风险成因探讨
物流运输行业“零、散、小、弱”的运输基本形态仍未改变，个体司机占比高，导致源头发票缺失，增值税专用发票抵扣链条断裂、税负成本居高不下仍是制约物流运输行业的一大难题。
尽管国家税务总局出台了一系列政策，但从实践情况来看，这些政策仍未从根本上解决物流运输行业进项抵扣不足的问题。
六、物流运输行业主要涉税风险类型归纳
部分物流运输企业选择外购发票或申请财政返还的方式降低增值税及企业所得税，从而引发了偷逃税及虚开风险，牵连范围广，影响大。
网络货运、无船承运等新兴业态亦爆发出虚开大案，风险传导至下游数以万计企业，引发行业震动。
七、物流运输行业涉税行政风险应对要点及实案分享
运输企业、网络货运平台应建立税务合规管理组织，增强税收遵从意识。
企业应提供证据证明货物运输真实发生，因个体运输户无法开具货物运输增值税专用发票而通过开票公司如实代开，无骗抵税款目的和税款损失结果，争取在检察院阶段消除刑事风险。
八、2025年物流运输行业税务合规管理建议
物流运输行业的经营主体应不断加强合规意识，增强税收遵从，防范税务风险。
运输企业、网络货运平台应建立税务合规管理组织，确保信息的真实性、完整性、可用性。
企业应提供证据证明货物运输真实发生，因个体运输户无法开具货物运输增值税专用发票而通过开票公司如实代开，无骗抵税款目的和税款损失结果，争取在检察院阶段消除刑事风险。
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更新日期：2025.1.1-2025.12.31
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