电商需要缴纳的税种
1.所得税
| 应纳税所得额 | 上档累进税额 | 超过部分适用税率 |
| 不超过250,000比索的 | 0 | 0 |
| 250,000比索至400,000比索的 | 0 | 15% |
| 400,000比索至800,000比索的 | 22500 | 20% |
| 800,000比索至2,000,000比索的 | 102500 | 25% |
| 2,000,000比索至8,000,000比索的 | 402500 | 30% |
| 超过8,000,000比索 | 2202500 | 35% |
2.增值税
公司如果年营收低于300万比索，则为非增值税注册，按照3%的税率缴纳。
如果年营收超过300万比索，则为一般纳税人，按12%的增值税率缴税，也就是销售额减去带有增值税发票的开支*12%的税率。
如果有正规进货或进口清关缴税发票或证明，可以用于抵扣增值税。
| A公司 | B公司 | C公司 | |
| 公司情况 | 增值税注册股份制公司，2月总销售额150万，含增值税开支60万，不含税开支20万 | 非增值税注册股份制公司，2月总销售额150万，含增值税开支60万，不含税开支20万 | 增值税注册个体户，2月总销售额12万，含增值税开支6万，不含税开支2万 |
| 增值税 | （150-60）× 12%=10.8万 | 150×3%=4.5万 | （12-6）×12%=7200 |
| 所得税 | （150-60-20）× 25%=17.5万 | （150-60-20）×25%=17.5万 | *此处预估年度总收入 （12-6-2）×12=48万（年收入） 2.25+（48-40）x20%=3.85万 月度个税=3208 |
| 应税总额 | 10.8+17.5=28.3万 | 17.5+4.5=22万 | 3.85+0.72=4.57万 |
3.电商预扣税
为了确保实体店和电商商家之间的公平竞争，从今年1月初菲律宾税务局正式颁发了新的税收条例开始，到2月份各大电商平台像Shopee、Lazada配合税务局要求开始落实。
根据该条例的要求，菲律宾本土电商卖家必须要缴纳销售总额0.5%的金额，作为可抵扣预扣税。
具体来看，这一税务适用于所有年收入总额超过50万菲律宾比索的电商卖家。倘若年收入未达到这一标准可免征预扣税。
举一个简单的例子说明就是假设商家通过平台完成销售并收款1000万，如果平台从中扣除5万作为预扣税，那么商家实际从平台收到的回款为995万，这5万就是平台代为缴纳的预扣税。
预扣税根据商家的增值税登记类型（已登记增值税或未登记增值税登记）来计算。
未注册增值税：
预扣税=（商品总额-卖家提供折扣-卖家提供优惠券）=应预扣税款的商品总额-平台收费总额x0.5%
已注册增值税：
预扣税=（商品总额-卖家提供折扣-卖家提供优惠券）=应预扣税款的商品总额（已扣除12%的增值税）-平台收费总额x 0.5%
举例：
如果一件商品总额为567比索，卖家提供50比索的折扣和一张25比索的优惠券，平台收费15比索，那么：
未注册增值税的卖家：
预扣税=（567-50-25）=（492-15）x0.005=2.36比索
已注册增值税的卖家：
预扣税=（567-50-25）=（492/1.12-15）x0.005=2.12比索
税务新规
发票的新要求
另一种方法就是将旧的未使用的Official Receipt上交税务局并销毁，申请新的Service Invoice。
总的来说，针对菲律宾电商领域推出的新政策，无论是卖家还是电商平台，都亟需深化理解并确保操作合规。希望通过山海图本篇对最新税务规定的解读，各位朋友能够更有效地规划税务策略，避免潜在风险。
山海图将不断更新菲律宾一手干货，欢迎朋友们保持关注。
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Jennifer李倩
