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全是钱！这几种发票，也都能抵税！千万别丢了！

职场 2024-09-13 17:31 上海

发票种类繁多复杂，最常见的就有成本类、费用类、税金类等等，你知道都有哪些发票可以拿来抵企业所得税吗？

成本类发票

成本类发票是我们平常见过最多的，是公司销售商品或者加工商品过程中所消耗的费用，主要分为两大类：

1.实际发生的与公司主营业务相关的票据。

2.一般纳税人的进项发票可以抵扣增值税也可抵所得税。

那么，不同行业都有哪些可以抵扣企业所得税的发票种类呢？

1.生产企业

发票种类：采购原材料，辅料、运费，生产用的机器设备，安装调试费，后期维护费，燃料等发票。

2.商贸企业

发票种类：购进的商品发票

3.服务行业

发票种类：其他服务机构开出的服务费、劳务费发票。

费用类发票

费用类发票是指企业在生产经营过程中，因发生各种费用支出而开具的发票，常见的有三大类：

一、管理费用

1.办公费

发票种类：快递费、电话费、物业费、水电费、宽带费、取暖费、饮用水、饮水机、电脑配件、办公耗材、绿植、日用品、灭火器、灯具，家具。

其中需要注意的是：

①个人的电话费可以开具个人名称，前提此人属于该公司员工；

②办公用品需要明细。

2.交通费

发票种类：公交车票、公交一卡通充值票、出租车票、滴滴打车票等交通费。

【注意】虽然原则上金额无限制，但一定要在合理范围内，一个打车费报销个好几万那肯定是不正常的。

3、差旅费

发票种类：住宿费、餐费、外地的公交车票、出租车票、火车票、轮船票、飞机票。

【注意】票据上的人员信息必须与工资表人员信息一致。

4、福利费

发票种类：住宿费、餐费、旅游出行门票及车费、职工礼品、团建费、职工医药费。

【注意】不能超过工资薪金总额14%

5、车辆使用费

发票种类：公司名下的车辆保险费、保养费、维修费、拖车费、救援费、停车费、过路费、燃油费、ETC充值票、代驾费、车位费。

【注意】

①必须是公司名下车辆发生的费用；

②有租车发票后车辆视同自有，可以报销车辆所有费用。

6、租赁费

发票种类：租车发票、租房发票、设备租赁发票。

【注意】承租方为个人的可以去税务局代开发票。

7、固定资产

发票种类：房屋建筑物、车辆、机械和其他生产设备、与生产经营活动有关的器具、工具、家具，电子设备等。

【注意】

①单价5000元以下可记入办公费；

②根据使用年限，逐年摊销抵扣。

8、工资、社保与公积金

发票种类：有员工签字的工资表；银行扣款回单及社保缴费明细；银行扣款回单及公积金缴费明细。

【注意】①社保、公积金、工资，三项申报标准需一致；②工资5000元以上部分要缴纳个税，有专项附加扣除的需要填写完整。

9、残保金

发票种类：银行扣款回单。

【注意】企业安排残疾人就业可以减免残保金。

10、招待费

发票种类：餐费发票，住宿费发票，购买礼品的发票。

【注意】不得超过自身发生额的60%与销售收入的5‰，按照孰低原则（存货的成本低于市价时按成本计价；存货的市价低于成本的按市价计价）。

二、销售费用

1、广告及业务宣传费

发票种类：宣传费、推广费，图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式的广告公司开具的发票。

【注意】广告费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2、运输费、装卸费、包装费、展览费

发票种类：铁路运输费、水运输费、汽车运输费、航空运输费和管道运输费；

入舱费、理舱费、平舱费；

包装、加固、拼装、改装、捆扎、打包等业务所发生的各项费用票；

展会搭建举办场地费、招展和招商的费用、展会宣传推广的费用、展会搭建设计费、展会开幕费用、嘉宾接待费、展会现场布置费。

【注意】同样无限制，但得在合理范围内。

3、租赁费

发票种类：场地租赁、设备租赁、汽车租赁、会场租赁等的费用发票。

【注意】租赁费不应包括融资租赁费。

三、财务费用

切记，在财务费用中，民间借款利息不得高于银行同期借款利率的部分。

1、利息支出

发票类型：短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、银行存款利息。

2、汇兑损失

发票类型：外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额。

3、手续费

发票类型：银行转账手续费、网银服务费，债券所需支付的手续费、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费。

税金及附加

发票中的税金通常指的是税额,即根据商品或服务的销售额和适用税率计算出来的增值税额；而附属发票是指与主要发票相关联的补充性发票。

发票类型有：消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

【注意】

①公司名下有房需要做房产信息备案，每年4月及10月申报。

②印花税需根据合同内容申报。

来源：慧算账

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