发票作为关键的交易凭证,不仅记录了交易的详细信息,还承担着多种功能。发票作为核心文件,贯穿于整个交易流程,包括但不限于报关、结算、税务处理等,对各方权益保障及业务顺利推进起着决定性作用。不同类型的发票各司其职,共同构建起外贸交易的稳固框架。
介绍几种常见的发票类型,并重点解析形式发票(PI)与商业发票(CI)的特点及其在外贸交易中的作用。
发票在外贸交易中扮演着不可或缺的角色,每种类型的发票都有其独特的功能和应用场景。理解这些发票的特点和用途,对于确保交易顺利进行、减少误解和争议至关重要。
1. 发票开票限额不够该怎么办?
答:只有税控发票有发票限额的限制,数电票只有当月开票总额限制,对单张发票限额没有限制。税控发票开票限额不够,申请提高开票限额。提高限额后仍旧不能满足的,可以每条报关单项目对应开一张发票。
2. 取消出口退税的货物要如何开票?
答:取消出口退税的货物视同内销征税的,发票应按照适用税率开具。
3. 发票开票限额不够如何处理?
答:在开票限额低于出口金额的情况下,可通过开具连续号码的多张出口发票解决。发票开票限额不够,申请提高开票限额。提高限额后仍旧不能满足的,可以每条报关单项目对应开一张发票。
4. 出口发票什么时候开具?
答:最好的做法是出口当月开具,当然有时候 25 日后报关的不知道能在当月出口还是下个月出口,这样可以在下个月开具。但是汇率一定用出口当月第 1 个工作日汇率的中间价。在实际工作中,各地的税务机关要求差别很大,有的要求必须出口当月开具,不可以下个月开具,这样做法比较死板,企业只能先开出来,如果本月没有出口再做红冲。
5. 出口企业从出口退税率文库中查询到某货物出口退税率为零,出口该货物要开具增值税普通发票吗?
答:在出口退税率文库中,“退税率”栏为 0,分两种情况:
一是“征税率”栏和“退税率”栏均为 0,表示该货物内销环节和出口环节均免税;
二是“征税率”栏为适用税率,“退税率”栏为 0,此类货物属于国务院决定明确取消出口退(免)税的货物。出口上述货物都要开具增值税普通发票,并在备注栏顶格填写“出口业务”四个汉字。
开具发票时,第一种情况要选择“免税开票”选项,第二种情况不得选择“免税开票”选项,应按照“适用税率”开具。
6. 进 料加工复出口退税率为零的货物,应该怎样开票?
答:对这种情况,可在同一张增值税普通发票上分别就免税、征税部分填写两条记录:
(1)对免税部分,根据耗用的保税进口料件金额填一行,税率选择“免税”;
(2)对征税部分,根据扣除保税进口料件后换算成不含税金额另填一行,税率选择“适用税率”;
(3)在备注中注明出口销售总额、保税进口料件金额。