新加坡 2024 年财政预算案于 2024 年 2 月 16 日公布，主题为“齐心协力，共创未来”，旨在帮助企业和国民应对挑战。
财政预算案推出一系列措施来帮助新加坡人减轻生活成本压力，并通过再培训和技能提升使其获得更好的工作。此外，还推出一些支持措施来帮助企业应对不断上升的成本，增强竞争优势，包括：
2024 课税年度企业所得税回扣
引入可退还投资税收抵免
延长和修订 13D、13O 和 13U
税收激励计划
企业相关事项
1. 2024 课税年度提供企业所得税（“CIT”）回扣，并向合格公司提供 CIT 回扣现金补助
为了帮助公司应对不断上升的成本，公司在 2024 课税年度可享受 50% 的企业所得税回扣。
如果公司在 2023 年雇佣至少一名本地员工（即新加坡公民或永久居民，不包括兼任公司董事的股东），并为其缴纳公积金，则将在 2024 年第 3 季度之前自动获得 2,000 新元的现金补助（“CIT 回扣现金补助”）。
在提交 2024 课税年度 CIT 纳税申报表后，企业所得税回扣（减去收到的任何 CIT 回扣现金补助）将自动纳入新加坡国内税务局 (IRAS) 提出的公司税务评估。
例如，A 公司在 2023 年雇佣两名本地员工。该公司在 2024 课税年度的企业所得税评估为 30,000 新元。A 公司将在 2024 年第 3 季度之前获得 CIT 回扣现金补助 2,000 新元。在 2024 课税年度企业所得税评估中，该公司还将获得 13,000 新元 [（50% * 30,000 新元）- 2,000 新元] 的企业所得税回扣。
企业所得税回扣和 CIT 回扣现金补助的总额上限为 40,000 新元。
2.可退还投资税收抵免（“RIC”）
为了提升新加坡作为投资目的地的吸引力，并鼓励公司大规模投资，活跃新加坡经济，政府将引入 RIC。RIC需经过EDB 和 EnterpriseSG 批准授予。
RIC 有助于关键经济部门和新增长领域里开展的高价值及重大经济活动，例如：
a) 投建新产能（例如新建制造工厂、
生产低碳能源）；b) 扩大或建立数字服务、专业服务和
供应链管理的活动范围；c) 扩大或建立总部或卓越中心；
d) 设立或扩大商品交易公司活动；
e) 开展研发和创新活动；和
f) 实施以脱碳为目标的解决方案。
公司在合格期间内因合格项目产生合格开支可享受 RIC，最高可达每类合格支出的 50%。RIC可用于抵免应缴企业所得税。任何未动用税收抵免将在公司满足抵免条件后的四年内以现金形式退还给公司。公司有资格获得的 RIC 总额应与投资项目的预期经济成果相挂钩。EDB或 EnterpriseSG 负责决定 RIC 金额。
3.延长和修订新加坡基金经理所管理基金（“合格基金”）的税收激励计划
为了继续发展新加坡资产和财富管理行业，《所得税法》（“ITA”）中的 13D、13O 和 13U 计划有效期将延长至 2029 年 12 月 31 日。
此外，还将做出以下重大变更：
a) 加强 13O 计划，以涵盖在新加坡
注册成立的有限合伙企业；和b) 修改 13D、13O 和 13U 计划项下
合格基金的经济标准。上述重大变更于 2025 年 1 月 1 日起生效。
更多详情及新加坡 2024 年财政预算案关键措施综述，请参阅
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