新一年度的共同申报准则 (CRS) 与外国账户税收合规法案 (FATCA) 的注册截止日 (详见下表) 即将到来。该注册截止日适用于所有在相关日期内成为CRS/FATCA定义下的 (外国) 金融机构，但尚未完成注册的实体。例如，如果您已经设立或者正在运营BVI/ 开曼/ 香港基金或基金管理人，此事项与您密切相关。
实体所在司法辖区 | CRS & FATCA 注册截止日 |
英属维尔京群岛 | 2023自然年度内落入 (外国) 金融机构范围的实体： 2024年4月1日前完成FATCA注册 2024年4月30日前完成CRS注册 |
开曼群岛 | 在2023年4月30日至2024年4月29日期间落入 (外国) 金融机构范围的实体： 2024年4月30日前完成CRS&FATCA注册 |
中国香港地区 | 自该实体维护需申报金融账户起3个月内完成 CRS&FATCA注册 |
为了帮助您更好的理解相关义务，我们为您提供了常见问题解答FAQ，供您参考。
常见问题解答
1. 什么是CRS/FATCA？
经济合作与发展组织 (OECD) 理事会于2014年7月15日制定并批准了共同申报准则(CRS)，呼吁各辖区从其金融机构获取信息，并每年自动与其他辖区交换信息。CRS列出了要交换的金融账户信息，需要报告的金融机构，所涵盖的不同类型的账户和账户持有人，以及金融机构应遵循的尽职调查程序。外国账户税收合规法案(FATCA)是一项美国法案，要求定义范围以内的外国金融机构和部分非金融外国实体报告其美国账户持有人所持有的外国资产。
2. CRS 和 FATCA 会影响哪些实体？
对于CRS来说，CRS 要求参与 CRS 的司法管辖区的金融机构(FI)根据当地法律建立一套政策和程序，对在本机构开立的相关账户进行尽职调查，识别非居民金融账户，记录并报送非居民金融账户相关信息。金融机构通常包括托管机构，存款机构，投资实体 (例如基金或者基金管理人) 和特定保险公司。
FATCA 则要求外国金融机构(FFI)在IRS 网站上进行注册，并同意向IRS 报告有关其美国账户的相关信息，这其中包括拥有美国所有者的外国实体的账户。外国金融机构包括但不限于存款机构，托管机构，投资实体(例如基金) 以及有现金价值的产品或年金的特定保险公司。
3.（外国）金融机构的CRS/FATCA义务
如果实体在CRS下被分类为金融机构(FI)或在FATCA下被分类为外国金融机构(FFI)，则需要：
与税务居住地的税务机关注册并申请获得“全球中间机构识别码” (GIIN)
对金融账户和账户持有人进行尽职调查
每年向税务机关申报相关信息
4. CRS/FATCA违规的潜在处罚
如（外国）金融机构未能满足CRS/FATCA下的相关义务，当地监管机构有权做出相应处罚。例如，在开曼群岛，若未能在4月30日的截止日期前在DITC门户网站上注册，罚款金额高达37,500开曼元 (人民币约30余万元)。
如果在阅读FAQ内容后，您仍然不确定实体是否落入CRS/FATCA范围，或者需要我们协助注册/申报等合规事宜，请尽快联系您的Vistra客户经理。
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