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新疆HB房地产开发有限公司（纳税人识别号:916501037789999999）我局于2023年4月20日至2023年7月12日对你单位（地址：乌鲁木齐市沙依巴克区）2016年1月1日至2018年12月31日纳税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：你单位于2012年11月28日经商务部批准，在美国成立全资子公司 Hope Star LLC(以下简称HS公司),2013年至2016年通过银行向HS公司汇出投资款合计700万美元，你单位拥有HS公司100%的股权。通过专项情报交换后美国税务部门的回复的资料显示，你单位于2016年12月10日将HS40%的股份转让给Package Butler Corp（以下简称PBC公司），转让价格100美元；2018年11月5日将持有HS公司60%的股权转让给PBC公司,转让价格75万美元。你单位申请将625万美元（700-75=625万美元），人民币40,221,820.00元，作为股权性投资损失计入2018年税前扣除项目进行扣除，据美国税务机关提供的HS公司2016至2018年资产负债表数据显示，2016年权益合计8,608,572.54美元，2017年权益合计8,843,217.77美元，2018年权益合计8,008,805.86美元，初始投资为7,000,000.00美元，证实股权转让时HS公司并未发生损失。我局于2023年11月再次向税务总局提请情报交换，通过美国回函反馈，你单位在美国成立全资子公司HS 公司在2016年、2018年股权转让未完成， HS公司未发生股权转让，不存在股权转让损失在企业所得税前扣除问题。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第三十二条之规定，你单位未发生股权转让，不存在股权转让损失在企业所得税前扣除问题。 你单位2018年自行申报营业收入212,964,562.44元，营业成本143,809,641.39元，投资收益-40,221,820.00元，应纳税所得额为1,765,834.38元，应纳税额为441,458.60元。你单位未发生股权转让损失，投资收益-40,221,820.00元不予税前扣除，应予以调增应纳税所得额，经计算，2018年应纳税所得额为41,987,654.38元，应纳税额为10,496,913.60元。应补缴企业所得税10,055,455.00元。上述违法事实有以下证据证实：企业所得税申报表、专项情报交换后美国税务部门的回复、HS公司2018年资产负债表、第二次专项情报交换后美国税务部门的回复。你单位进行虚假的纳税申报，造成少缴企业所得税的行为符合《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款关于偷税的界定，应定性为偷税,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条、第六十三条第一款、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条之规定，处理如下：（一）依法追缴你单位2018年少缴企业所得税10,055,455.00元；（二）对你单位少缴的企业所得税从滞纳税款之日起至实际缴纳或者解缴税款之日止，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。限你单位自收到本决定书之日起15日内到国家税务总局乌鲁木齐市米东区税务局将上述税款及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。你单位若同我局在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局乌鲁木齐市税务局申请行政复议。
