2025年起，很多人都在关心有没有什么个税利好政策。
今天给大家带来两个利好消息：
1.你的年终奖可以少交个税了；
2.年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，可以不用办理补税。
关于年终奖单独计税的政策需要回溯到2023年8月，财政部与税务总局联合印发的《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》，公告中明确年终奖可以并入当年综合所得计税，也可以按照全年一次性奖金个人所得税政策单独计税。政策原文：
https://zc.51shebao.com/detail?id=817516
居民个人取得全年一次性奖金，在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。行政机关企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况向雇员发放的一次性奖金。一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。居民个人取得符合有关规定的全年一次性奖金，可以并入当年综合所得计算纳税，也可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。居民个人取得符合有关规定的全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税。综合所得应纳税额={累计综合所得收入(含全年一次性奖金)-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除-允许税前扣除的公益性捐赠}x适用税率-速算扣除数。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照公告《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018]164号)所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。需要注意的是，一个纳税年度内，每一个纳税人只允许使用一次“全年一次性奖金单独计税政策"居民小赵2024年全年工资90000元年底取得全年一次性奖金24000元，不考虑三险一金、专项附加扣除等，如何计算个人所得税?
1、选择单独计税:
全年奖：12=24000/12=2000
根据按月换算后的综合所得税率表，适用税率3%，速算扣除数为0。
全年一次性奖金应纳税额：24000X3%-0=720(元)
综合所得应纳税额：(90000-60000)x3%=900(元)
那么2024年一共需要缴纳税额为：720+900=1620元
2、选择合并计税:
将小赵的全年工资90000元与一次性奖金24000元合并计税，扣除减除费用60000元。
全年应纳税所得额：90000+24000-60000=54000(元)
根据综合所得年度税率表，适用税率10%速算扣除数2520。
合计应纳税额：54000X10%-2520=2880(元)
综合来看，小赵2024年年终奖选择单独计税会更划算。
如果大家不能很明确自己到底是单独计税更划算还是合并计税更划算，可以建议选择单独计算，这样汇算清缴时，有一次修改机会，单独计算的可以修改成并入综合所得；但是并入的年终奖不能再更改成单独计算。每年的3月1日起，年度个税汇算清缴就开始了，有些人会涉及到退税，也有一些人会涉及到补税。但是如果你符合这两种情况，可以不用补税。具体政策，可以追溯到财政部和税务总局2023年8月发布的《财政部 税务总局关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告》。政策全文：
https://zc.51shebao.com/detail?id=829836
2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。大家可以在个人所得税APP中，在首页选择“收入纳税明细查询”，选择相应的税款所属期和所得类型（例如工资薪金），然后点击查询，查询结果将展示您的所有综合所得收入明细。虽然政策随时可能变化，但唯一不变的是：工资收入，是员工最关心的事情。这也意味着我们薪酬HR对企业的影响至关重要，做好企业薪酬管理，也就稳住了员工这张底牌。
然而，薪酬管理从来不是一件简单的事情。HR所有模块的工作里，有的可以自己摸索出套路，但薪酬设计不行。今天小编的免费福利是：《薪酬管理全景图资料包》
薪酬制度、薪酬表格
薪酬等级、薪酬结构
薪酬调整、薪酬分析
考勤管理、休假管理
合计9大模块300份资料
帮你搞定薪酬工作
文末附资料免费下载方式
本套资料包合计300份资料，包含9大模块薪酬管理工作。
![]()
免费学习HR专业知识
欢迎预约报名我们的免费直播
课件PPT免费下载
点击预约后，即可成功报名
