随着居民资产配置方式日益多元化及各类金融产品的日益丰富，有价证券越来越多的成为家庭的投资标的，当前加之银行存款利息降低，居民通过购买股票、债券等有价证券资产进行理财早已屡见不鲜，因此证券的继承也是继承案例中常见的遗产种类之一。如被继承人遭遇意外，其继承人可能对于继承的股票、基金等账户并不十分清楚，而作为可交易产品，因继承等非市场原因发生的证券过户应适用不同于普通交易的特别规定，这也使得继承人在继承时无所适从。股票、债券、基金、存托凭证等均属于有价证券，继承方式一般可以分为两类：一类是通过非交易过户继承，第二类是交易后继承财产。本篇将对该类有价证券的继承流程进行梳理，以图为继承人继承时提供借鉴。
通过非交易过户方式继承
非交易过户方式继承
2020年4月中国证券登记结算有限责任公司发布了《证券非交易过户业务实施细则（适用于继承、捐赠等情形）》（以下简称“《非过户交易细则》”），对因继承所产生的非交易过户业务进行了明确规定。该规则适用于包括在中国证券登记结算有限责任公司开立的证券账户（不含开放式基金账户）中的股票（不含非流通股）、存托凭证、债券、基金等在证券交易所、全国中小企业股份转让系统交易的证券品种的非交易过户。
（一）不知道被继承人的证券账户信息怎么办？
不知道被继承人证券账户信息，可以向公证处申请查询函，可以凭继承人身份证、户口本、被继承人死亡证明和与被继承人的亲属关系证明等材料，向公证处申请出具查询函。随后，凭查询函就可以到被继承人开户的账户信息以及资金状况。
（二）想继承有价证券资产向谁申请？
在申请时应当依据不同的开户机构提出申请。股票一般通过证券公司开户；基金则分为场内基金（即在上交所、北交所、深交所证券交易所内交易的基金）及场外基金（如通过银行、基金公司直销、第三方互联网平台申赎的基金），本篇主要讨论的是场内基金，在证券公司开户；债券也可以通过银行或证券公司开户。
（三）谁来提申请？
由继承人包括法定继承人、遗嘱继承人等有继承权的人（继承人如为多人，应共同提出）提出继承过户申请。
（四）需要哪些材料？
《非过户交易细则》第四条：继承人丧失所涉证券过户的，由过入方作为申请人提交过户业务申请。继承所涉证券过户的，申请办理过户业务时需提交以下材料：
1. 过户业务申请；
2. 被继承人有效死亡证明；
3. 证券权属证明文件：
（1）人民法院出具的生效法律文书；（2）人民调解委员会达成调解协议的，需提交调解协议和人民法院出具的确认文书；（3）通过公证机构公证的，需提交确认证券权属变更的公证文书；办理继承权公证的，申请人需向公证处提交以下材料：A.申请人的身份证明材料；B.被继承人的死亡证明材料；C.合法继承人的基本情况及与被继承人的亲属关系证明（该类证明材料，当事人因正当原因无法提供的，可以由当事人提供准确有效的线索或信息，由公证处派员前往有关单位帮助当事人调查核实）；D.被继承人遗留的实名财产凭证（例如：房产证、银行存折、股票凭证、车辆登记证和行驶证等）；E.继承人放弃继承权的，应亲自到公证处办理放弃继承权声明书公证；F.委托他人代办的，还应提交经授权的委托书和受托人身份证明；G.公证员经审核后认为需提交的其他材料。
遗产确权：不论是继承何种资产，遗产确权都是继承的重要依据和前提，因此继承人应当严格按照要求提供证券权属证明文件，归结来看可以通过两类途径获取：第一类是法院确权，即通过向有管辖权的人民法院提起诉讼，人民调解委员会达成的调解协议需经法院确权。法院出具的裁判文书或其他确权文件均可以作为证券权属证明文件。第二类是公证确权，各继承人对于继承份额等事项达成一致的，可以通过公证进行确权，时间及经济成本相对较低。但实践中，如果继承人之间对财产继承的份额等存在争议的，一般无法通过公证进行确权，大多通过法院诉讼解决。
4. 过入方有效身份证明文件（提示：如为境外人士身份证件为护照的，要有中文翻译）；
5. 金融机构要求的其他材料。
通过交易方式继承遗产
（一）股票、基金：
如果知道被继承人的股票基金账户、登录密码、交易密码以及账户绑定的银行卡账户密码，可以直接选择交易后过户，该类是最直接简单的，不需要额外的过户流程。即登录相应账户进行交易赎回，并把现金提取至银行卡并转出。如果不知道账户密码无法操作交易的，则仍需通过上述非交易方式继承过户。
（二）债券：
债券本质上可以当做借款合同，发行者向投资者借款，并承诺在未来按照一定的利率按期支付利息和本金。根据记名方式不同，债券可以分为记名债券、不记名债券两种，不记名债券如果继承人持有债券凭证且知悉交易账户信息，直接进行交易并没有太多障碍，但是记名债券如果想要进行交易，则应当先行以非交易方式办理继承过户后，再进行交易。
1、实践中如果申请办理非交易过户的证券账户为夫妻共同财产，应先办理财产分割后，再对遗产部分过户到继承人名下。
2、如果继承人是未成年人，则证券过户时也将过户到未成年人名下，如果要求过户到未成年人的监护人名下，则需要在继承权公证书或生效法律文书中明确。
郭韧 高级合伙人
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王玉鸽 律师
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文章投稿：郭韧律师
责 编：李妍雯
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