三、简答题
1.哪些票据可以用作增值税进项抵扣？写出八种。
答.1.农产品收购发票；
2.农产品销售发票；
3.增值税专用发票；
4.机动车销售统一发票；
5.税务机关完税凭证；
6.海关进口专用缴款书；
7.通行费电子普通发票；
8.航空运输电子客票行程单（含旅客信息）
9.铁路客票（含旅客信息）等
2.某厨具公司为提升产品销售量，请网络主播直播带货。报酬为直播货物销售额的20%，结算时主播提供税务机关代开的增值税专票。
（1）给网络主播的报酬，是否能全额扣除？
答：不能。广宣费在营业收入的15%内限额扣除。
（2）网络主播的专票能否进项抵扣？
答：可以。个人提供税务机关代开的增值税专票，一般纳税人可以进项抵扣。
（3）厨具公司应多久为主播代扣代缴一次个人所得税？预扣预缴应纳税所得额和预扣率是如何确定的？
答：劳务报酬所得，一个月内发生多次的，以一个月为一次代扣代缴个税。预扣率按收入额确定。20000元以下20%，20000-50000元30%，50000元以上40%。
3.甲有限合伙企业为境内A股上市公司的持股平台，甲持有上市公司限售股500万股，实际成本5元，上市发行价8元，并取得分红。后将其中200万股以30元价格卖出。
（1）甲企业是否要缴纳企业所得税或个人所得税？
答：应由合伙人根据“先分后税”的原则缴纳个税。
（2）出售限售股的应交增值税。
答：（30-8）*200/（1+6%）*6%=249.06万元
（3）取得分红和转让所得按什么交个税
分红：股息红利所得
转让：财产转让所得
4.某先进制造业简易计税销售额为80万元，征收率3%，一般计税销项120万元，进项107万元，其中出口货物对应进项7万元。上期留抵税额为10万元，上期加计抵减余额为6万元，当期免抵退申报获批0元。
（1）先进制造业的加计扣除比例
答：5%
（2）出口货物对应的进项能否享受加计抵减政策？
答：不能，适用于出口退税优惠政策。
（3）该月新增加计抵减额是多少？
答：（107-7）*5%=5万元
（4）计算本期可实际加计抵减税额。
答：加计抵减余额=6+5=11万元
本期应纳税额=120-（107+10）=3万元
本期可实际加计抵减3万元。
（5）计算本期应缴纳的增值税。
答：80*3%=2.4万元
5.甲公司欠乙公司2000万，甲发生财务困难，用价值1200万元（含税）的办公楼抵债。办公楼购入进项为720万元，另缴纳契税21.6万元，缴纳印花税0.36万元，计入固定资产原值741.6万元。已累计折旧321.36万元。（甲公司的楼是老项目，选择简易计税）
（1）应缴纳增值税和附加税多少？印花税应缴纳多少？
答：增值税：（1200-720）/（1+5%）*5%=22.86万元
附加税：22.86*（7%+3%+2%）=2.74万元
印花税：1200/（1+5%）*5%=0.57万元
（2）是否免征土地增值税并说明理由。
答：不能。债务重组不属于企业改制重组税收优惠的范围。
（3）债务重组所得是多少？
答：2000-1200=800万元
（4）企业重组除具有合理的商业目的外，还需要什么条件？可以适用哪些特殊性处理？
答：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上；可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
综合题错得惨淡无比，不再献丑；税法二堪称2024年税务师考试的福利项目，题目之易，除了担忧反向控分之外，实在无须忧虑，也无再对答案之必要。
2024年税务师真题回忆之旅至此结束，祝大家各自踏上更为远大的征程。
全篇完。
