一、单选题
1.小微企业纳税优惠填在：D
A.A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》
B.A107030《抵扣应纳税所得额明细表》
C.A107050《税额抵免优惠明细表》
D.A107040《减免所得税优惠明细表》
2.一般纳税人的年应纳税销售额是指：D
A.在不算销售额间断的情况下，不超过12个月或4个季度的经营期累计应征增值税销售额；
B.一个日历年度内的销售额
C.不包括差额和免税销售额
D.连续不超过12个月或4个季度的经营期累计销售额
3.税务机关查询购买方（增值税一般纳税人）从销售方以外的第三方纳税人符合条件的支出，并取得专票，下面正确的是：A
A.进项税额转出，缴纳滞纳金和罚款
B.转出进项税额，缴纳滞纳金不缴纳罚款
C.转出进项税额，不缴纳滞纳金，但不缴纳罚款
D.暂时不转出进项税额，向税务机关复核申请
4.关于大病医疗支出，错误的是：A
A.纳税人符合条件不超过8万元部分全额抵扣
B.可以自己抵扣，也可以配偶抵扣
C.子女符合扣除条件，可以单独按人汇集扣除
D.明显正确
5.税务征收管理的首要环节是：B
A.纳税申报
B.税务登记
C.经营活动
D.设置账簿
6.企业自产应计消费税的产品用于抵债，应按什么计算消费税：B
A.同类消费品平均售价
B.同类消费品最高售价
C.组成售价
D.核定价格
7.企税收入确定时间与增值税一致的是：C
A.预收账款
B.委外销售
C.分期付款
D.超12个月的大型设备建造
8.关于数电发票，说法错误的是：C
A.与纸质发票效力相同
B.无联次
C.需要验旧
D.无须专用税控设备
9.高新技术产业在计算高新技术收入时，不包括：C
A.其他业务收入
B.营业外收入
C.不征税收入
D.投资收益
10.现金折扣实际发生时在下列哪个科目抵减：B
A.管理费用
B.财务费用
C.销售费用
D.其他收益
11.留抵退税减少本期增值税，通过什么科目实现：C
A.其他收益
B.应交增值税-销项税额
C.应交增值税-进项税额转出
D.应交增值税-进项税额
12.政府部门将国有资产无偿划入企业，指定专门用途，如何会计处理：C
A.作为国家资本金
B.作为免税收入
C.作为不征税收入
D.作为营业收入
13.企业聘请专家讲座，支付劳务费1000元，对于个人所得税：A
A.按劳务报酬预扣预缴，对专家全员全额纳税申报
B.按劳务报酬预扣预缴，但不需要对专家全员全额纳税申报
C.全员全额纳税申报，无须预扣预缴
D.不预扣预缴，也不纳税申报
14.下列涉税服务中，须是A级纳税人的是：A
A.取得异常增值税专用发票，向税局申请暂不进项转出
B.进项税额加计递减
C.出口退税
D.取得增量留抵退税
15.个人取得的一次性补偿，不超过当地上一年平均工资的（C），免征个税。
A.1倍
B.2倍
C.3倍
D.4倍
16.纳税人使用专票进项抵扣，用途确认的期限是：D
A.本月内
B.下个月15日之前
C.收到发票180天内
D.当期纳税申报期前
17.税务机关对纳税人信用评估结果的有效期为：A
A.1年
B.3年
C.5年
D.7年
18.房地产开发企业预售楼盘，应预交增值税，下列分录正确的是：B
A. 借 应交增值税-未交增值税
贷 银行存款
B. 借 应交增值税-预交增值税
贷 银行存款
C. 借 应交税费-应交增值税（预交增值税）
贷 银行存款
D. 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷 银行存款
19.既有力度又有温度的税收政策：A
A.非强制执行
B.重大案件一案两查
C.处理结果互认
D.行政执法裁量权
20.对于税务司法鉴定业务，说法错误的是：C
A.鉴定人对鉴定报告负责
B.鉴定材料不齐可以要求补充
C.鉴定人可以直接询问案件当事人
D.在适当情形下，可以补充鉴定
二、多选题
1.2025电子税务改革的目标包括：A、B
A.基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化
B.基本建成功能强大的智慧税务
C.是2023年的目标
D.是2023年的目标
E.该内容是在考前一天速成期内，印象中没见过的，谨慎不选
2.税务师事业所必须保持实质独立的业务：A、B
A.纳税情况审查
B.涉税鉴证
C.专业税务顾问
D.税收筹划
E.一般税务咨询
3.下列属于“六税两费”减免优惠税种的是A、B、C
A.印花税
B.城建税
C.教育费附加
D.环境保护税
E.车辆购置税
4.下列属于居民企业技术转让税收优惠的是：A、B、C、D
A.转让专利权
B.转让5年以上技术所有权
C.生物制药
D.植物新品种
E.忘忧草
5.税务机关对纳税人领用发票的数量，因下列方面而不同：D、E
A.社会评价水平
B.预期盈利水平
C.企业销售规模
D.实际经营情况
E.税收风险程度
6.关于个体工商户经营所得年应纳税所得额，说法正确的有：A、D、E
A.业主工资不得税前扣除
B.500万以下资产一次性税前扣除
C.研发费用100%加计扣除
D.广宣费按营业收入15%限额扣除
E.专项附加可以在经营所得中扣除
7.下列属于对税务师事务所监管措施的有：B、C、D、E
A.加入税务师协会
B.行政登记
C.实名制管理
D.业务信息采集
E.信用评价
8.非房开企业异地出售房屋，应在不动产所在地缴纳：A、B、D
A.印花税
B.土地增值税
C.预缴企业所得税
D.城建税
E.契税
9.一般纳税人下列情况不得开专票：B、C、D
A.劳保商品
B.金融商品
C.免税货物
D.向个人销售
E.量子疑云
10.关于下列交易说法错误的是：A、B、D
A.个人间无偿赠送手机，按财产转让所得交税
B.企业购买机器用于生产管理，视同销售
C.卷烟厂自产烟丝生产卷烟，无须缴纳消费税
D.免租期应视同销售缴纳增值税
E.小明中奖按“偶然所得”征个税
总体而言，今年涉税实务的单选、多选题比较简单，答案争议应该不大。除了个别几道题确实涉及纳税申报、征收管理、涉税业务和涉税会计等实务内容外，基本上是披着实务的外衣，考察税法一、二的基础原理及知识。
在2023、2024年两年税务师考试中，涉税实务都是所有考试科目中最简单的。建议当年备考了的税法一、税法二的烤鸭，可以顺带报考涉税实务，尝试领取一天备考，快速通关的税协大礼包。
简答题和综合题部分，未完待续……
