确认停用!立即注销!税务局通知!12月1日起全国推广!

文摘   2024-11-27 16:23   陕西  


最新政策!2024年12月1日起,全国推广应用“数电发票”,数电票时代,你的税控设备都注销了吗?


1


2024年12月1日起

全国推广应用“数电发票”

国家税务总局决定,在全国正式推广应用数电发票,现将有关事项公告如下:   

一、数电发票是《中华人民共和国发票管理办法》中“电子发票”的一种,是将发票的票面要素全面数字化、号码全国统一赋予、开票额度智能授予、信息通过税务数字账户等方式在征纳主体之间自动流转的新型发票。数电发票与纸质发票具有同等法律效力。   

二、数电发票为单一联次,以数字化形态存在,类别包括电子发票(增值税专用发票)、电子发票(普通发票)、电子发票(航空运输电子客票行程单)、电子发票(铁路电子客票)、电子发票(机动车销售统一发票)、电子发票(二手车销售统一发票)等。数电发票可以根据特定业务标签生成建筑服务、成品油、报废产品收购等特定业务发票。    

三、数电发票的票面基本内容包括:发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计、备注、开票人等。    

四、数电发票的号码为20位,其中:第1-2位代表公历年度的后两位,第3-4位代表开票方所在的省级税务局区域代码,第5位代表开具渠道等信息,第6-20位为顺序编码。    

五、税务机关建设全国统一的电子发票服务平台,提供免费的数电发票开票、用票服务。对按照规定不使用网络办税、不具备网络条件或者存在重大涉税风险的,可以暂不提供服务,具体情形由省级税务机关确定。    

六、税务机关根据纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素,通过电子发票服务平台授予发票总额度,并实行动态调整。发票总额度,是指一个自然月内,纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度。    

纳税人因实际经营情况发生变化需要调整发票总额度的,经主管税务机关确认后予以调整。    

七、根据《中华人民共和国发票管理办法》《中华人民共和国发票管理办法实施细则》等相关规定,数电发票的开具需要通过实人认证等方式进行身份验证。    

八、蓝字数电发票开具后,如发生销售退回(包括全部退回和部分退回)、开票有误、应税服务中止(包括全部中止和部分中止)、销售折让等情形的,应当按照规定开具红字数电发票。    

(一)蓝字数电发票未进行用途确认及入账确认的,开票方发起红冲流程,并直接开具红字数电发票。农产品收购发票、报废产品收购发票、光伏收购发票等,无论是否进行用途确认或入账确认,均由开票方发起红冲流程,并直接开具红字数电发票。

(二)蓝字数电发票已进行用途确认或入账确认的(用于出口退税勾选和确认的仍按现行规定执行),开票方或受票方均可发起红冲流程,并经对方确认《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》,见附件2)后,由开票方开具红字数电发票。《确认单》发起后72小时内未经确认的,自动作废。若蓝字数电发票已用于出口退税勾选和确认的,需操作进货凭证信息回退并确认通过后,由开票方发起红冲流程,并直接开具红字数电发票。 

受票方已将数电发票用于增值税申报抵扣的,应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得开票方开具的红字数电发票后,与《确认单》一并作为记账凭证。    

九、已开具的数电发票通过电子发票服务平台自动交付。开票方也可以通过电子邮件、二维码、下载打印等方式交付数电发票。选择下载打印方式交付的,数电发票的票面自动标记并显示“下载次数”“打印次数”。    

十、受票方取得数电发票后,如需用于申报抵扣增值税进项税额、成品油消费税或申请出口退税、代办退税、勾选成品油库存的,应当通过税务数字账户确认用途。确认用途有误的,可以向主管税务机关申请更正。    

十一、单位和个人可以登录自有的税务数字账户、个人所得税APP,免费查询、下载、打印、导出已开具或接受的数电发票;可以通过税务数字账户,对数电发票入账与否打上标识;可以通过电子发票服务平台或全国增值税发票查验平台,免费查验数电发票信息。    

十一、本公告自2024年12月1日起施行。    


2


税控设备退出历史舞台

税控盘一定要注销吗?


数电发票时代,数电票不再需要使用税控盘开票,开具发票变得非常方便快捷。

不用再纠结开票员是管理员、复核人和收款人是不是同一人了,同时还节约了时间。数电票直接取消了申请发票流程,纳税人无需再到税务局去申请发票。

电子发票和纸质发票都需要使用各种特殊的税务控制设备,而数电票已经实现了“去介质化”,金税盘、税控盘、税务UKey等开票介质都不需要了。


以前的税控盘留着也没有用。留着它每年还需要缴纳280块钱的维护费不说,每个月都还要登录税控盘系统上报汇总,还要清卡点反写监控。若是忘记清卡那就麻烦了,那么开票盘是不是可以注销了呢?
对于试点地区的符合条件的纳税人,启用了数电发票后,税控盘、税务UKey、金税盘等税控设备可以根据自身情况,选择是否进行注销。

增值税发票管理系统新增了远程注销税控设备功能,对于通过资格校验的纳税人,可以足不出户,就完成税控设备的远程线上注销。

那么,不同税控设备具体操作流程是怎样的呢?需要满足什么条件?线上远程注销后,手里的税控设备应该如何处理呢?


3


金税盘


1.纳税人插入金税盘,登录增值税发票开票软件(金税盘版),进入页面后,如纳税人具备远程注销资格,则自动弹出资格提示。

 

2.点击“远程设备注销”按钮,系统自动进行是否未上传发票、是否征期抄报的校验,如校验通过,则自动弹出是否确认启动注销程序的提醒。

 

3.纳税人点击“确认”按钮,开票软件弹出“确认”提示。

 

4.点击图中的“确认”按钮,开票软件再次向税务局端发起查询远程注销金税设备的资格。

如具备资格则自动进行税控设备远程注销,远程注销成功后,剩余税控空白纸质发票将会自动切换至电票平台开具,剩余税控空白电子发票将会自动退回税务局端,无需进行操作。

 


4


税控盘


1.纳税人插入税控盘,联网登录增值税发票开票软件(税控盘版)(以下简称“开票软件”),自动查询纳税人是否具备远程注销税控设备资格,进入主页面后,如纳税人具备资格,则自动弹出提示。

2.纳税人点击“取消”按钮,则自动返回开票软件主页面;纳税人点击“确定”按钮,系统自动进行是否存在空白发票、是否未上传发票、是否征期抄报的校验。

(1)如校验通过,则自动弹出是否确认启用注销程序的提醒。

 

(2)如校验不通过,则自动弹出相应提示,纳税人按提示完成对应业务后,重启开票软件即可再次进行远程注销税控设备操作,如下图(以税控设备中存在空白发票为例)。

3.弹出校验通过的提示信息后,纳税人点击“取消”按钮,则自动返回开票软件主页面;纳税人点击“确定”按钮,开票软件再次向税务局端发起查询远程注销税控设备的资格。(1)如具备资格则自动进行税控设备远程注销,远程注销完成后,弹出远程注销成功的提示提示信息。

(2)如不具备资格,则弹出具体不符合资格的提示信息,纳税人可与主管税务机关沟通确认。

4.纳税人远程注销税控设备过程中,如因异常导致注销中断,可联网登录开票软件根据提示再次远程注销,直至成功。如远程注销中断后,无法登录开票软件,则需联系主管税务机关处理。

5.纳税人如有多个设备或主分机设备,则需要先依次完成远程注销分机设备后再远程注销主机设备。


5


税务UKEY


1.纳税人插入税务UKey,联网登录增值税发票开票软件(税务UKey版)(以下简称“开票软件”),自动查询纳税人是否具备远程注销税控设备资格,进入主页面后,如纳税人具备资格,则自动弹出提示。

2.纳税人点击“取消”按钮,则自动返回开票软件主页面;纳税人点击“确定”按钮,系统自动进行是否存在空白发票、是否未上传发票、是否征期抄报的校验:

(1)如校验通过,则自动弹出是否确认启用注销程序的提醒。

(2)如校验不通过,则自动弹出相应提示,纳税人按提示完成对应业务后,重启开票软件即可再次进行远程注销税控设备操作。

3.弹出校验通过的提示信息后,纳税人点击“取消”按钮,则自动返回开票软件主页面;纳税人点击“确定”按钮,开票软件再次向税务局端发起查询远程注销税控设备的资格:

(1)如具备资格则自动进行税控设备远程注销,远程注销完成后,弹出远程注销成功的提示提示信息,分别如下图所示。

(2)如不具备资格,则弹出具体不符合资格的提示信息,纳税人可与主管税务机关沟通确认。

4.纳税人远程注销税控设备过程中,如因异常导致注销中断,可联网登录开票软件根据提示再次远程注销,直至成功。如远程注销中断后,无法登录开票软件,则需联系主管税务机关处理。 

5. 纳税人如有多个设备或主分机设备,则需要先依次完成远程注销分机设备后再远程注销主机设备。


6


税控设备远程注销热点问题解答


1、纳税人进行税控设备远程注销前需要注意什么?

建议纳税人进行税控设备远程注销操作前确认完成税控空白发票退回、税控已开具发票上传、税控发票的征期抄报。

2、哪些纳税人具备远程注销税控设备资格?哪些纳税人会收到远程注销税控设备提醒?

不符合条件的纳税人暂不开放远程注销税控设备功能,符合校验条件的纳税人具备远程注销税控设备资格,会在打开增值税发票开票软件后收到自动弹出提醒,提示信息为:“尊敬的纳税人:您是全面数字化的电子发票开票试点纳税人,无需使用税控设备即可通过电子发票服务平台开具发票,是否需要为您远程注销当前税控设备?”。

系统会分别在增值税发票开票软件联网启动及确认远程注销税控设备时对纳税人的远程注销资格进行校验,只有两次校验都符合资格校验条件的纳税人,才能进行远程注销税控设备操作。

远程注销资格校验条件为:

1.纳税人状态为“正常”;

2.存在数电发票(发票种类代码:14)票种核定,税控票种核定仅有04二联普票、05五联普票、1130三联专票、1160六联专票其中一种或者多种(包括无税控票种核定);

3.纳税人税控票种结存均为0(即税控票种下所有领用发票全部开完并验旧);

4.不存在正在办理未办结的发票票种核定、最高开票限额审批任务;

5.非成品油生产、经销企业,非机动车、二手车企业;

6.持有未注销的税控设备,并且未持报税盘。


3、哪些税控设备支持远程注销?

符合远程注销条件的税控设备仅包括:税务UKey、税控盘、金税盘。

4、什么版本的增值税发票开票软件支持纳税人远程注销税控设备?

符合远程注销税控设备资格的纳税人,将增值税发票开票软件升级至相应版本后,即可根据提示进行远程注销税控设备操作。

可通过【电子税务局】→【公众服务】→【下载服务】下载升级相应版本的“企业开票软件”

 

 

5、打开增值税发票开票软件提示具备远程注销税控设备资格后,是否需要立即执行注销操作?

纳税人收到是否进行税控设备远程注销提醒后,不需要立即执行远程注销操作,可根据业务需要及税务人员建议按需执行

6、确定远程注销时,提示“尊敬的纳税人,您不符合远程注销税控设备条件(原因:***),如需注销税控设备,请联系主管税务机关处理。”,如何处理?

此提示为纳税人没有通过远程注销资格的二次校验。纳税人可联系主管税务机关处理。

7、远程注销税控设备时报错,是否可以重复注销?

增值税发票开票软件支持对未完成远程注销的税控设备进行再次远程注销。税控设备远程注销过程中,如因异常,导致税控设备远程注销未完成,只要连接该设备能够登录增值税发票开票软件,联网登录后,系统会自动提示是否进行远程注销操作

纳税人根据提示依次确认后,系统即可自动进行再次注销操作;如因异常导致税控设备远程注销未完成,且无法登录开票软件,则纳税人需要联系主管税务机关并适时到当地税务大厅由税务人员进行税控设备注销操作。

8、远程注销税控设备失败且无法登录增值税发票开票软件时,应如何处理?

需要纳税人联系主管税务机关并携带名下所有税控设备到当地税务大厅由税务人员进行税控设备注销操作。

9、纳税人名下存在多个税控设备应如何进行税控设备的远程注销?

纳税人名下存在多个税控设备或主分机设备的,需要完成所有分机设备的远程注销后,再进行主机设备的远程注销,否则,系统会在提示后,阻断远程注销税控设备操作。

10、当月已提示具备远程注销资格,但因业务需要未对税控设备远程注销,月底时,再次登录增值税发票开票软件,没有收到远程注销提示,无法对税控设备进行远程注销。

为避免出现异常情况后无法跨月处理,远程注销功能从每月最后三个工作日起暂时停用,暂时停用期间远程注销提醒不再向纳税人推送。具备远程注销资格的纳税人可在次月1日起,再次登录增值税发票开票软件使用远程注销税控设备功能,对税控设备进行远程注销操作。

11、税控设备注销成功后,纳税人需要做什么?

税控设备远程注销成功后,请妥善保管税控设备,待主管税务机关通知回收事宜。


往 期 推 荐

“工资表”被查了,罚款84万!12月起,这25个发工资的危险点,企业抓紧自查了!


总分支机构企业所得税适用税率不一致如何企业所得税处理?

禁止机器人报税!禁止个人代理记账!税务局正式明确!

预收款是否缴纳增值税应当区分五种情况

【乱账清理技巧】


🙌🏻财务实践中
🔺相当多的企业存在乱账现象
✅往来、固定资产、现金、银行帐等混乱
✅不能反映企业真实的经营情况
✅并且影响到企业管理和财务安全
✅企业要想彻底摆脱乱账困扰
🔺就必须要清理乱账
🤩今天的超实用干货是
《乱账清理技巧.doc》
✅18份乱账清理资料

👇数量有限!联系您的客服抓紧领取!

来源:财务第一教室,税务大讲堂,梅松讲税,税台,财务经理人,税务经理人、会计头条,二哥税税念。内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有。如有不妥,请联系删除

税语堂
一个专属财会人的学习圈,聚焦全行业资讯,共享财税知识,致力于财会人的价值提升!
 最新文章