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小规模混开1%、3%的普票与专票如何报税？

文摘 2024-12-16 16:24 陕西

一、税收优惠的总原则

1、开专票就交税：专票是可抵扣的增值税款，只要开专票，就要缴纳专票记载的税款额，无论3%还是1%。

2、按季度申报的小规模业绩超过30万、按月申报的月度超过10万，不再免税。这里说的业绩（开票金额），既包括普通、也包括专票、还包括申报的无票收入。

二、3%专票与享受优惠政策普通的申报

专票部分不享受免税，普通发票是可以免税的。

由于开具的是3%的专票，所有按照3%缴纳增值税，普通发票享受小微免税。（假设本季度专票1%税率与普通3%税率各开10万。）

申报表填写如下：

三、3%专票与不免税普通混合申报

如果企业本季度，开具了20万3%税率的专票，又开具了40万普票。（以上数据均是不含税价格）根据政策，当季度销售额60万已经不满足普通免征增值税规定，但满足普通3%税减按1%征收的政策。

申请表填写如下

都要纳税，所以60万销售额都填写到征税栏次，不同的发票填写到不同的其中栏次。

因为有40万是1%，减征了2%,所以减征额要填写40的2%，还要填写减免税明细表。

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