请问
建筑服务异地施工,异地预缴企业所得税是按照开票金额缴纳吗?允许减去分包款吗?
答复
不可以减去分包款的。按照收入金额的0.2%预缴。
但是部分税务局有规定允许减去分包款,因此不同地区的纳税人需要咨询当地税务局。
注意:
1、账务处理:
借:应交税费—应交企业所得税
贷:银行存款
1、目前可以通过新电局预缴企业所得税。
2、季度预缴所得税的时候允许抵减已经异地预缴的金额。
3、企业所得税时按收入全额预缴,增值税可以差额预缴。
参考:
《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函〔2010〕156号)第三条规定:“建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税”。其中“实际经营收入”为收入概念,非所得概念,不扣除分包和其他扣除支付给其他单位的款项
【乱账清理技巧】
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