上期「观远BI业财经营分析实践篇（1）」，我们整体了解了零售消费企业的业财经营分析体系，以及业财经营分析决策链落地实践，本期我们将进入业财经营分析的一个经典分析模型——多维盈亏分析模型的学习，从定义到关键注意点，再到具体的场景实践，带大家了解如何通过多维盈亏分析模型，多重维度洞察业务经营状况，精准施策，激发业务增长动力。
多维盈亏分析模型：
基于不同维度盈亏情况，灵活调整业务运营策略
多维盈亏分析模型是将收入、成本、利润等关键指标拆解至多个业务分析维度（如区域、产品、部门、客户和渠道等），让企业管理者能基于不同维度的盈亏情况，灵活调整业务运营策略，并有效监控费用支出，进行成本控制，帮助企业拥有健康的现金流。
多维盈亏分析在落地时最大的难点在于费用分摊规则，一般来说其有以下五项规则：
但在落地实践中，企业要选取合适的分摊规则，既要考虑实用性也要兼具公平性，才能确保每一笔费用都能精准反映其真实成本。同时要强调的是，在一些固定间接费用实在无法分摊的情况下，并不建议企业按照规则五强行进行分摊。强行分摊易导致错误的分析结论，且在实际情况中，一些难以分摊的费用即便不分摊，也能够得出足以指导业务的结论。
多维盈亏分析落地实践示例：
层层穿透，多维洞察
「观远BI体验中心」里有多个多维盈亏分析的落地场景Demo示例，从集团层业财管理驾驶舱中的业财关键指标层层下探拆解，至多个业务分析维度进行盈亏分析，全面展开企业盈亏情况，感兴趣的同学可以前往体验中心查看。以下仅作部分Demo展示，以期大家能更清晰的了解多维盈亏分析的落地实践：
1、集团层业财管理驾驶舱
上期内容的场景示例中，我们已经展示了集团层业财管理驾驶舱，实际上，在该驾驶舱中也有一些能够进行盈亏分析的数据展现。例如财务得分，能够全面审视公司的整体表现。其下方则呈现了营业额和净利润方面预比、同比差异较大的利润中心，当了解到这些低于预期的利润中心时，就可以继续向下探究各个利润中心的增长与盈利趋势，并按利润中心、固定费用、变动费用维度，对其费用结构进行拆解，找出导致营业额和利润下滑的主要成本构成。
Demo示例，非真实数据
Demo示例，非真实数据
但这些分析还是偏向汇总，至多只细分到了利润中心层面，如果想做更深入的分析，找到盈亏问题的根结，还需要继续向下穿透，通过更详细的业财数据进行分析，总结问题，找到整改措施。
2、业财概览
「公司业财概览」仪表盘也属于概览报告型。在这个仪表盘的设计上，不论是从技术实现角度还是后期管理角度，或是使用对象的体验角度，都不可能把复杂庞大的决策链条全貌一项项全呈现在一个仪表盘上，因此设计时就需要进行合理切割，确保信息的有效传递和利用。
「公司业财概览」仪表盘是从时间颗粒和费用属性两个大维度进行设计。在时间的颗粒度方面，细分到了月度、季度、年度，通过不同时间维度的财务指标变化，从宏观到微观洞察趋势变化中暗藏的季节性波动、周期性特征，以辅助业务决策。同时还将收入、期间费用、净利润与净利润率、期间费用率、毛利率进行比较分析，用以识别成本结构与盈利模式之间的关系，及时发现问题或机遇。
Demo示例，非真实数据
费用属性维度上，则根据业务类型（内销/外销）、成本性质（固定/变动）等角度，细分费用，更利于深入理解费用结构。同时也可以根据需求自定义筛选条件，切换时间颗粒度，探索费用随着时间变化的情况，分析是否有特定时间段出现异常，如节假日前后、新产品发布期，关注费用在这些特定节点前后的表现，评估其效果，指导资源分配与策略优化。
Demo示例，非真实数据
该仪表盘的最下方还有一张「盈利排名分析」的明细表，从区域/平台盈亏、品牌盈亏、产品盈亏、渠道/店铺盈亏、客户盈亏五个维度进行明细展现与分析，以在满足领导层对于总体数字的概览后，需要对细节深入了解的需求，帮助高层管理人员迅速获取所需信息，做出更精准的决策。
Demo示例，非真实数据
3、业务专项盈亏分析
在「公司业财概览」仪表盘里概览性的掌握了公司业财状况后，如果要针对具体业务进行深入分析，就需要跳转到专项的分析看板。例如「品牌/品类/产品的盈亏分析」，或「区域/平台的盈亏分析」，仅从「公司业财概览」仪表盘中的明细表中去分析还是不够直观，单独看板的可视化展现能够更进一步降低数据阅读成本，直观展示各自市场份额、销售贡献度与盈利状况等，更便于分析。此外，将营业额、增长率、净利率、毛利率等指标关联展示，更有利于管理者进行对比分析，也能将各品牌在不同事业部的表现进行穿透，以更丰富的分析维度，挖掘业务深层次关联，辅助识别机会点与风险点。
Demo示例，非真实数据
Demo示例，非真实数据
「业务模式盈亏分析」与上述几个维度的盈亏分析逻辑相同，此处不再赘述。值得强调的是，企业在每个阶段侧重的业务模式或有不同，关注的核心指标也会有变化，在仪表盘的数据展示上的突出重点也要随之迭代。例如企业在生产模式上有ODM、OEM、自有品牌，在业务模式上有经销、直营模式，其在不同发展阶段重点关注的业态和业务模式不尽相同。仪表盘上可以将企业重点关注的指标或客户突出展示，使之能更清晰洞察当前各业态及业务模式表现，以优化策略，灵活调配资源，追求整体利益最大化。
Demo示例，非真实数据
除上述几个盈亏分析的场景Demo示例外，观远BI体验中心中还有「客户盈亏分析」、「渠道盈亏分析」等多个具体业务场景的盈亏分析Demo，感兴趣的同学可以扫描下方二维码进入观远BI体验中心查看。
在上期分享了部分业财经营分析决策链实践场景后，有同学反馈希望补充了解销售费用分析场景知识，因此，下期我们将深入业财经营分析另一经典分析场景——销售费用分析，从分析思路、分析方法到分析实例，深入探讨如何通过销售费用分析有效管控与优化销售费用，提升运营效能，敬请关注。
• 观远BI业财经营分析实践篇(1)：零售消费企业经营分析体系与落地实践
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