上期观远BI业财经营分析入门篇，我们初步了解了财务分析、管报分析与经营分析各自的分析框架及关键要点，本期进阶篇，我们将直面业财经营分析的复杂性与挑战，共同探索破解之道。
从财务分析到业务分析
多维视角层层解析带来多重考验
在上期入门篇我们讲过，经营分析的发展，包含了财务分析、管报分析两个部分的深度渗透，但其在融合财务分析的基础上，更加强调对业务实质的理解。这也是经营分析之所以复杂且挑战性的原因所在——其不局限于企业在狭义的财务分析中发现的微观层面上的经营异常，而要求在宏观上，将财务数据与业务活动深度融合，从业绩表现透视至业务实质，深入根本，层层解析、追溯，多维视角挖掘、洞察问题本质。
以“应收账款”的分析为例，在狭义的财务分析中，一般通过分析客户应收账款，对客户信用额度、信用账期进行调整即算完成。然而，如果进行更多维度、更深层次的分析，“应收账款”这一看似单一的指标，实际却是对企业整体运营状况的多重映射，如产品处在不利的市场竞争环境，或是初期商业模式存在缺陷，或采购成本、供应链上下游挤压等，都将反映在应收账款的处理难度上。
由此可见，经营分析绝不仅仅是对孤立指标的审视，而是全方位、多角度的解析与挖掘，从财务数据穿透至市场、产品、销售、供应链等多个维度，从财务数据中挖掘业务价值。这要求分析人员要具备宏观视野与细节把控的能力，从财务分析到业务分析，既要见林又要见树，才能洞察数据与业务的内在联系与动态演变。
但对企业的内部管理人员、财务人员、IT/数据分析师来说，从财务分析到业务分析，是一条极具挑战的道路：
• 对管理人员而言：专业术语难理解，阻碍了对分析报告的理解与应用；理论分析与日常管理需求之间存在差距，难以直接转化为实际行动指南；指标太多、太复杂，难以筛选出真正需要的核心指标……
• 对财务人员而言：业务分摊逻辑复杂难理解，业财交集加深原有财务逻辑面临重构；涉及财务数据和报表太多，工作量激增；与业务团队沟通时，常因视角差异产生障碍……
• 对IT/数据分析师而言：市面上的分析框架不适用，通用模板往往不够贴合实际需求；构建适应多维分析的架构，涉及数据整合、清洗、建模等一系列挑战……
总结而言，传统的财务分析通常被认为只跟钱和数字相关，关注收入、利润、盈利、资金、投资回报等关键指标，重点分析三大财务报表。但从财务分析到业务分析，由于要分析的内容实在过多过复杂，往往不知道该分析什么，让真正的业财经营分析困难重重。
变“被动控制”为“主动经营”
通过业财一体推动经营分析
企业想做业财经营分析，首要就是“业财一体”。作为一个源于ERP时代的概念，“业财一体”最初聚焦于业务凭证、业务单据到财务做账的自动化，减少了手动操作，提升了财务效率。到了后ERP时代，随着BI技术的发展，决策层对深度洞察的需求增加，数据从财务向业务的穿透变得至关重要，促使业界开始追求更紧密的业财融合，其核心逻辑与业财经营分析一致。
企业需要业财一体的核心原因，在于四个方面：
1、从“规模”优先转向“价值”优先：在全球经济格局变化与消费升级背景下，简单追求市场规模扩张已不能满足长远发展需求。业财一体帮助公司精细管理，优化资源分配，提升单位价值贡献，追求高质量增长。
2、从“算大账”转变为“算小账”：以往的粗犷式管理方式逐渐失效，精细化运营成为主流。业财一体促使企业深入各个业务环节，精确计算成本收益，确保每个项目或产品的盈利能力，避免资源浪费。
3、经营思维下放、激发团队活力：传统管理模式往往造成决策层与基层员工间的断层。业财一体鼓励经营思维向下延伸，让每位员工都能参与决策，增强主人翁意识，激发创新与积极性，共同推动企业目标达成。
4、变“被动控制”为“主动经营”：面对不确定性的增加，企业不能再仅依赖事后审计，而需构建灵活应对机制，提前预判风险，主动调整策略。业财一体提供连续监测与即时反馈，使企业能够迅速反应，抢占先机。
但企业在实现业财一体的道路上面临的挑战同样明显：
• 业务财务系统脱节，财务信息颗粒度不足，业务系统又不完整；
• 传统财务信息滞后，更多的是“事后报告”，无法做到“事前干预”；
• 业务财务“语言”不通，业务/财务管理指标不一致；
• 财务分析流于表面，无法深入业务活动中的痛点，分析执行两张皮。
为了解决以上问题，企业需要三个关键“打通”动作，来实现业财一体，推动业财经营分析，即业务财务打通、财报管报打通、财务分析和业务分析打通。
1、业务财务打通
解决系统间的信息隔离，实现业务与财务数据的无缝衔接。通过构建统一的数据平台，确保财务数据及时、准确地反映业务实况，同时让业务流程更加透明化，便于跨部门协作与决策。这个过程的关键是贯通业财一体化系统流程，改善信息流动效率，提升数据一致性，减少冗余与错误，为后续分析打下坚实基础。
2、财报管报打通
消除管理层与决策层之间的信息壁垒。传统上，财务报告与管理报告往往遵循不同规则与口径，导致解读偏差。通过标准化报告结构与指标体系，确保高层获取全面、一致的视角，能够迅速理解业务状态，做出精准判断。此举有助于提高决策质量，加快响应速度，保证企业战略与执行的一致性。
3、财务分析与业务分析打通
深层融合财务与业务视角，实现数据的交叉验证与综合运用。这意味着不只是量化分析，还要融入定性评估，确保分析结果既能反映经济效益，也能体现市场趋势、客户需求等软性因素的影响。这要求企业要培养复合型人才，提升团队业务敏感度，促进业务部门与财务部门的紧密合作，以实现更深层次的问题洞察与解决方案制定。
经营分析七步法：
业财融合，深入业务实质解决问题
业财一体化是业财经营分析的前置条件，那么在前置条件满足后，企业到底该如何进行业财经营分析？
对企业来说，业财经营分析并非单纯的报表制作或数据展示，其涉及一套系统的方法论，核心在于通过业财融合，深入业务实质解决问题。具体步骤包括以下七步：
1、发现问题：基于指标偏差、与业务沟通或上级委托等形式，发现业务异常信号。
2、量化问题：利用业财融合的视角，从管理会计、金额比率等数据着手，将业务异常问题量化，评估严重程度，识别主要影响因素。
3、提交问题：将问题量化后的分析结果整理成易于理解的形式，提交相关高层，充分沟通，确保所有利益相关者对问题有清晰的认识。
4、高层决策：依据分析结果，由高层决定是否启动专项改进项目，设定改进目标与期望成果。
5、组建项目小组：通过跨部门协作，组建专项小组，明确分工，责任到人，通过集体智慧、集体力量制定针对性改进行动方案。
6、解决问题：执行改善措施，设立监督机制，并定期检查进度与成效，及时调整策略，跟踪落实行动计划。
7、总结宣传：项目完成后，归纳经验教训，提炼最佳时间，通过内部会议、工作报告等多种形式，巩固成果并向全体员工分享，以切实可见的项目价值激励团队持续进步，促进学习与成长。
业财经营分析的价值在于解决业务实质问题。为了保障业财经营分析的结果能够在业务中落地，在“七步法”的前四个步骤阶段，企业需要明确定义经营分析的目的与范围，确保团队对分析的方向有共识，围绕关键绩效指标构建分析框架。因此要围绕项目，明确其影响因素、责任部门、具体工作、关键绩效指标，确保在后续项目推进及落地过程中，在每一个阶段都能有明确的结果输出，促进闭环管理，实现从发现问题到解决问题的高效流转，将经营分析的力量最大化发挥。
以上为本期观远BI业财经营分析进阶篇的知识分享。下一期我们将进一步了解业财经营分析在企业内的发展阶段及其分析框架，并结合零售消费企业经营分析体系建设实例，带大家更进一步了解业财经营分析，敬请关注观远数据公众号与我们一起持续学习。最后，如果想进一步了解更多业财经营分析场景，可扫描下图二维码免费体验观远BI。
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