在经过前两期观远BI业财经营分析入门篇与进阶篇的学习后，我们已经带领大家了解了业财经营分析的分析框架和关键要点，以及业财经营分析的难点和破解之道，本期我们将进入实践分享，以零售消费企业的业财经营分析为例，一起看看经营分析决策链的落地实践。
零售消费企业的经营分析体系
在进一步了解业财经营分析决策链落地实践之前，我们先从整体上对零售消费企业的经营分析体系建立一个认知。
企业中，业财经营分析的发展历程有三个阶段，每个阶段的主要目标各不相同：
• 阶段一：以发现异常为主要目的。通过分析报表数据的比例、趋势，与行业标准或历史数据对比，以迅速捕捉业务异常，验证业务发展逻辑性。这一阶段着重于即时警报，帮助企业迅速应对突发情况，确保业务稳定运营。
• 阶段二：以改进及解决问题为主要目的。在这个阶段，企业开始转向更具建设性的分析策略，不再仅仅是单纯指出问题所在，而是深入挖掘问题根源，并基于数据洞察，综合业务发展和经营效率等各方面因素，提出针对性的改进建议。这一阶段强调的是从数据中发现问题并能进行归因，提炼知识，指导具体行动，以优化流程、提升效率，实现可持续增长。
• 阶段三：以给出决策依据与可能后果为主要目的。在这个阶段，经营分析超越了事后的反应，转向前瞻性思考。通过建模演绎发展变化，帮助经营管理的决策者进行判断。一般涉及并购、行业竞争策略选择、重大投融资、企业改革和重组、流程再造等等，帮助决策者预见潜在的机会和风险。这一层次的分析不仅有数据分析、能支撑决策，更成为了驱动企业未来业务发展的核心引擎，助力企业制定具有前瞻性的战略规划，把握未来发展先机。
目前很多企业已经跨过了第一阶段，迈入以改进及解决问题为主要目的的第二阶段。以某零售消费企业的销售分析的分析路径为例，我们能够更清晰地看到处于第二阶段的业财经营分析是如何进行的：
在这条分析路径中，重点在于经过层层分析能够挖掘问题根源并提出切实解决问题的建议。首先是通过对销售额、产品线、价格体系等的整体分析，识别问题，确定初步的关注点，而后继续穿透，分析重点区域的销售异动、产品销量等。而要进一步探究销量变动的具体原因，就要落到量价分析上，针对产品、价格进行深入分析，探究销量变动与产品品类、定价策略等是否相关。最后，综合内因（如生产成本、销售渠道效率等）、外因（如外部市场环境、竞争对手动向、行业趋势等），以及各种可控（如促销活动、库存管理等）或不可控（如宏观经济状况、供应链变化等）因素，对销售表现变化分析、归因，总结问题，并提出改善建议以解决问题。
由点及面，零售消费企业的经营分析体系框架的搭建逻辑也与之相同，只是从更多的角度对业务表现进行审视，以确保企业决策者能从市场、产品、客户到供应链等多个层面获取深刻见解，发现问题，解决问题，及至构建预测能力，跃升业财经营分析第三阶段，为企业决策者提供前瞻性的战略决策支持与业务发展赋能。
业财经营分析决策链落地实践
在了解了零售消费企业的经营分析体系框架后，我们正式进入经营分析决策链落地实践的分享。业财经营分析有诸多经典分析场景，本期我们将重点展现集团层业财管理驾驶舱、营销费用业财分析、供应链成本分析三个分析场景的落地实践，为更多企业的经营分析提供参考。
1、集团层业财管理驾驶舱
集团层业财管理驾驶舱是结合业务和财务数据，面向领导决策层提供的总部驾驶舱。在指标展示上聚焦收入、利润、营运效率、市场层面等关键指标，整体偏向多维度指标表现的汇总呈现。
但在此前的分享中我们曾强调过，业财经营分析要确保分析成果能够切实指导业务操作，而非停留在宏观层面。因此，集团层业财管理驾驶舱不仅要对多维度指标表现进行汇总呈现，更需要具备钻取能力，渗透到市场、产品、销售、供应链等具体业务，与实际业务过程紧密相连，形成闭环的决策支持体系。
Demo示例，非真实数据
以观远BI体验中心展现的某零售企业的集团层业财管理驾驶舱为例，该企业的业财管理驾驶舱在集团层面展示了整体销售额、利润、库存周转率等关键指标，而继续向下则钻取到了市场、产品、销售、供应链四个维度：
• 钻取到市场维度：深入查看不同地区市场的销售情况，如销售额排名前 10 的城市及其同比增长率、市场份额占比等。发现某二线城市的销售额增长迅猛，但利润增长相对缓慢，进一步分析发现是该城市的促销活动力度较大，导致销售成本上升。基于此，企业调整了该城市的促销策略，提高了利润水平。
• 钻取到产品维度：点击具体产品类别，能看到各产品的销售额、毛利、库存等详细数据。比如发现某款电子产品的库存积压严重，而销售却呈下滑趋势。经调查，是因为市场上出现了更具竞争力的同类产品。于是企业及时调整产品策略，对该产品进行降价促销，并加快研发新品，以提升市场竞争力。
• 钻取到销售维度：可以查看不同销售渠道的业绩，如线上旗舰店、线下门店等。发现线上渠道的销售额占比逐渐增加，但客单价相对较低。通过分析用户行为数据，发现线上用户更倾向于购买低价产品，且对促销活动更为敏感。因此，企业优化了线上产品组合，增加了高性价比产品的推广，并针对性地设计了线上专属促销活动，提高了客单价和销售额。
• 钻取到供应链维度：从驾驶舱钻取到供应链环节，能够查看原材料采购成本的波动情况。发现某重要原材料的采购价格在近几个月持续上涨，导致生产成本上升。进一步分析发现是供应商的生产工艺升级，导致成本增加。企业与供应商协商，通过优化采购合同、增加采购量等方式，降低了采购价格，同时也确保了原材料的稳定供应。
2、营销费用业财分析
对很多零售消费企业而言，特别是拥有广泛分销渠道的品牌，精确地追踪与分析营销费用的流向与效果，是提升ROI的关键。以下是线下与线上两个不同场景的营销费用业财分析实践示例：
2.1 线下经销费用精细化管理
以某乳制品企业的线下经销费用精细化管理实践为例，在该案例中，企业通过优化经销费用管理，实现了从费用计划、使用、核销、支付执行全过程的无缝衔接，费用申请和执行细分到客户、区域、门店、品类，确保每一笔支出都物有所值。总结其整个精细化管理流程，主要有以下几个关键环节：
• 费用规划与申请：事业部总部制定详细的费用预算计划，在费用申请环节细分到客户、区域、门店、品类，以便预算管理，并综合过往经验和市场预判，预留一定缓冲空间，以防需求变化或意外开销。
• 费用执行与监控：建立严格的审批流程，确保每一笔费用的使用都在预算范围内，且按需分配，避免超额使用或资源闲置。实施实时监控，跟踪每一项营销活动的资金流动，即时反馈异常，如使用过度或不足的情况，以便及时调整。
• 费用核销与支付：核销流程严格遵循企业规定，确保每笔费用均有正式发票与收据支撑，避免虚假报销。支付环节确认所有账单无误后再行转账，维持良好的财务纪律。
• 效果评估与优化：定期回顾营销活动的ROI（投资回报率），从客户区域视角出发，分析哪些区域、渠道的投资更为有效。持续优化流程，针对表现欠佳的环节进行改进，如重新调整预算分配，优化营销策略，确保资金使用更加合理。
在这个严密的费用管控系统背后，是与市场、产品、客户、供应链等多个业务运营主题挂钩的经营分析专题。通过业务财务一体化，让企业能通过多维度分析、多层下钻，对业务进行高效管理，实现有效成本控制，提升营销效率，加速决策速度，推动业务持续健康发展。
2.2 电商投放费用精细化管理
电商企业的投放费用精细化管理往往涉及复杂的多渠道，企业不可能通过一个看板把所有渠道的费用全部罗列出来进行分析，因此需要通过以下步骤来对营销费用进行精细化管理，以确保成本效益最大化：
• 费用分类与重点监控：确定主要营销渠道（站内、站外、付费与免费）的费用占比，重点关注消耗较大的部分，如大型电商平台（如天猫、京东）、社交平台（如抖音）等。设立关键绩效指标，用于衡量各渠道的投入产出比，包括但不限于CPC（每次点击成本）、CPA（每次行动成本）和ROI（投资回报率）。
• 流程优化与成本控制：审视营销投放项目的申请与审批流程，简化冗余步骤，加快决策速度，同时确保合规性和透明度。借助BI自动化报表、订阅预警等能力辅助费用管理，帮助快速识别异常，降低人工错误。
• ROI深度分析：对已执行的营销活动进行全面评估，追踪从费用投入到收益转化的全过程，明确哪些渠道与活动带来了最高的ROI。分析ROI背后的因素，包括内容质量、目标受众匹配度、时机选择等，优化后续营销策略。
• 持续跟踪与优化：基于数据反馈，定期调整营销预算，优化渠道分配，提升ROI。
3、供应链成本分析
在此前发布的「观远BI供应链分析」系列分享中，我们介绍过供应链成本蓝图，以及供应链中的采购、生产、库存、物流等环节的相应成本分析方法，本篇中不再展开，感兴趣的同学可以点击「观远BI系列」分享对往期内容进行回顾。但在这里需要再次强调的是，供应链成本分析中，每一个节点的成本分析都要穿透到核心的业务环节，例如进行生产成本分析时，要穿透到物料、工时、工艺节点等每一个业务环节的成本，通过各个节点的分析识别成本控制点，制定精益生产策略。
以上即是本期分享的全部内容。在介绍零售消费企业的业财经营分析体系之外，我们重点分享了经营分析决策链的落地实践。但正如前文所言，业财经营分析有诸多经典分析场景和分析方法，本期我们仅展示了部分，还有更多场景值得我们共同探索学习，一些场景与分析方法更值得单开一篇进行深入学习。
下期「观远BI业财经营分析」的分享，我们将深入业财经营分析经典分析模型——多维盈亏分析模型，从模型定义、分析关键点到落地场景示例，带大家了解如何通过多维盈亏分析模型，多重维度洞察业务经营状况，精准施策，激发业务增长动力。敬请关注。
最后，如果想进一步了解更多业财经营分析场景，可扫描下图二维码免费体验观远BI。
• 观远BI供应链分析升级篇：SCOR模型构建的SCA决策流程
• 观远BI供应链分析实战篇：数据驱动供应链管理优化的落地实践
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