实践中，大多数IPO企业都会设立股权激励的持股平台，主要的组织形式为有限合伙企业的形式，甚至也存在实控人在持股平台（有限合伙企业）中持有较高份额的情况。也因此，实际工作中，无论是投行、会计师、律师、还是拟IPO企业的董秘、财务总监等，都将面临一系列与合伙企业息息相关的涉税难点与争议。
对此，亚太鹏盛税务师事务所股份有限公司高级合伙人冉军老师精心筹备了课程：《合伙企业持股平台的税务风险与应对（20案例）》，通过五大篇章、4个多小时、39个涉税难点解析与8个案例，结合实际工作中遇到的导致税负较高持股架构与高频涉税难点为我们分享合伙企业的涉税干货。
课程前两个篇章主要依据合伙企业的税收制度，详细解析了日常税务操作中的争议焦点和重难点问题；后三个篇章结合了大量实操案例，分享了复杂场景下的税务情形，帮助我们融会贯通相关税收政策，掌握合伙企业常见涉及税负较高与涉税风险的应对方法。
那么，在冉军老师分享的第一个篇章中，合伙企业在日常税务处理中有哪些难点呢？其中，又有哪些问题是你正在经历和思考的？
难点1：为什么合伙企业是企业而不是公司？区别是什么？
难点2：如何区分合伙企业的四类所得及税务处理？
难点3：合伙企业产生了利润但未做实际分配，合伙人是否不用计缴所得税？如何理解合伙企业的“先分后税”？
难点4：合伙协议可约定将全部利润分配给部分合伙人吗？
难点5：合伙企业给合伙人支付利润（现金）时，合伙人需要所得税吗？纳税地点是在被投资企业所在地还是合伙企业所在地？
难点6：多层合伙架构中的纳税义务主体是谁？纳税地点在哪？
难点7：多层合伙架构中利息、股息、红利所得如何纳税？纳税义务时间？
难点8：多层合伙架构中，利息、股息、红利所得是在被投资企业实际支付给合伙企业时为纳税义务发生时间？还是合伙企业支付给合伙人时为纳税义务时间？
难点9：合伙企业取得股息红利收益，再分配给法人合伙人，法人合伙人是否享受居民企业股息红利免税政策？
难点10：合伙企业自然人合伙人从A股取得股息所得是否可享受免征个人所得税？
难点11：被投资企业资本公积转增股本，合伙企业合伙人按“股息红利”缴纳了个税，后续合伙企业合伙人转让合伙份额，该份额对应的成本如何认定？针对被投资企业资本公积转增股本对应合伙企业已缴纳个税的投资或收益金额，能否作为下次转让时的合伙人所转让份额的成本？
难点12：合伙企业投资股权股票个人所得税可以核定征收吗？
难点13：合伙型基金合同中约定“分红款先冲减投资人的投资本金”，那么分红要缴纳企业所得税吗？
难点14：企业收购中，合伙企业合伙人获得的股权支付能否适用5年分期缴纳个税？
难点15：IPO股改时合伙企业自然人合伙人是否适用分5年计缴个税？
难点16：公募股权投资基金（合伙企业）持有上市公司股票，卖股票与分红所得税，是否可适用免税？
难点17：合伙企业从被投资企业退出时，被投资企业按照投资协议约定会按照每年6%的回报给到合伙企业，个人合伙人如何纳税？
难点18：持股平台将股权转让后员工退伙，个人所得税如何处理？
难点19：合伙企业支付合伙人工资，如何计缴个税？
难点20：合伙企业经营过程中出现亏损能用合伙人的盈利弥补吗？
难点21：通过合伙企业对外投资什么情况下需要缴增值税？
难点22：合伙企业，可以申报享受“六税两费”减免优惠？
难点23：合伙企业可以享受小微企业所得税或个体工商户所得税优惠政策？
难点24：残疾人员兴办或参与兴办合伙企业可享受税收优惠吗？
难点25：合伙企业收到合伙人的出资额，是否需要缴纳资金账印花税？
难点26：合伙企业需要进行所得税汇算清缴吗？2个不同地方注册的合伙企业需在哪地进行汇缴？
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因为这26个问题的解答内容实在是太多了，所以没有放在文中，毕竟仅是涉及的政策依据就有20多条，复杂程度可想而知。
另外，课程还分享了相当多的干货知识、各类场景下的涉税应对策略和经典案例解析，如果大家对具体课程内容感兴趣，可以阅览下方课程大纲，或直接扫码试看课程。
主讲嘉宾：冉军
亚太鹏盛税务师事务所高级合伙人
中国注册税务师、资深会计师、国际注册内部审计师
深圳市“星耀鹏城”上市专家公益服务支队税务专家
深圳市上市公司协会IP0与上市公司税务讲师
9节课，时长4小时23分钟
扫码试看课程
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课程大纲
01
合伙企业的26个涉税难点与应对
1. 合伙企业与企业/公司的区别
2. 合伙企业四类所得的区分及税务处理
3. 合伙企业利润分配与“先分后税”
4. 合伙协议利润分配约定
5. 合伙企业利润支付与个人所得税
6. 多层合伙架构纳税义务主体与地点
7. 多层合伙架构利息、股息、红利所得纳税
8. 多层合伙架构利息、股息、红利所得纳税义务时间
9. 合伙企业股息红利收益再分配给法人合伙人
10. 合伙企业自然人合伙人A股股息所得免税
11. 被投资企业资本公积转增股本个税与成本认定
12. 合伙企业投资股权股票个人所得税核定征收
13. 合伙型基金合同“分红冲减本金”与企业所得税
14. 合伙企业合伙人获得股权支付与5年分期缴纳个税
15. IPO股改时合伙企业自然人合伙人5年计缴个税
16. 公募股权投资基金（合伙企业）持有上市公司股票免税
17. 合伙企业退出时约定回报与个人合伙人纳税
18. 持股平台股权转让后员工退伙个税处理
19. 合伙企业支付合伙人工资个税计缴
20. 合伙企业经营亏损弥补
21. 合伙企业对外投资增值税缴纳
22. 合伙企业“六税两费”减免优惠
23. 合伙企业小微企业所得税或个体工商户所得税优惠
24. 残疾人员兴办或参与兴办合伙企业税收优惠
25. 合伙企业出资额印花税
26. 合伙企业所得税汇算清缴
02
合伙企业作为股权激励平台的13个
涉税疑点与IPO审核重点
1. IPO公司实施股权激励的目的
2. IPO公司股权激励平台以有限合伙为主的原因
3. IPO公司股权激励个税：工薪所得与财产转让所得
4. 递延纳税非上市公司股权激励税收处理
5. IPO公司通过合伙企业间接授予股权激励递延纳税
6. 合伙企业（股权激励平台）能办理创投基金备案享受20%税率
7. IPO公司股权激励递延纳税备案案例解析
8. 股权激励递延纳税备案后风险与应对
9.《股权激励情况报告表》与《非上市公司股权激励个人所得税备案表》区别
10. 新三板公司实施股权激励递延纳税政策适用
11. 通过合伙企业实施股权激励股份支付费用税前扣除
12. IPO公司通过合伙企业实施股权激励监管问询十大问题
13. 有限合伙企业作为股权激励平台税务问题
03
实控人通过合伙企业间接持股
IPO公司的高税负问题
案例1. 实控人（自然人）通过合伙企业间接持股高税负
案例2. 实控人通过有限公司与合伙企业两层间接持股高税负
案例3. 外籍个人通过合伙企业与有限公司两层间接持股
案例4. 合伙企业持股平台中自然人合伙人之间份额转让
04
市场上限售股减持税筹案例解析
与涉税风险
案例1：自然人合伙人先份额转让给法人公司，再减持
案例2：合伙企业股权激励平台转换为创投企业，再减持
案例3：合伙企业股权激励平台嵌套信托产品，再减持
05
合伙企业非交易过户被税务稽查案例
9节课，时长4小时23分钟
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