2024年12月12日，中国政府的五个主要部门，包括人力资源社会保障部、财政部、税务总局、金融监管总局和证监会，联合发布了一份关于全面实施个人养老金制度的通知。这份通知标志着自2024年12月15日起，个人养老金制度将在全国范围内正式实施。
这项政策不仅适用于中国境内的劳动者，也对海外华人群体，尤其是那些已获得外国国籍的华人产生重要影响。
个人养老金的定义
个人养老金是一种由政府支持、个人自愿参与并通过市场化运作的补充养老保险制度。在此制度下，参与者可以每年自愿向其个人账户存入不超过12000元的资金，用于购买符合国家标准的金融产品。这些资金由个人账户进行管理。
在退休后，这笔资金可以作为基本养老保险的补充，为老年生活提供额外的保障。
如何参与个人养老金
符合条件的个人可以通过以下途径开设个人养老金账户：
1. 线上渠道：使用国家社会保险公共服务平台、电子社保卡或掌上12333APP等官方平台。
2. 线下渠道：前往符合规定的商业银行办理个人养老金资金账户。
账户持有人每年有两次机会更换开户银行，以保证资金管理的灵活性和便利性。
谁有资格开设个人养老金账户
在中国境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者都可以申请开设个人养老金账户。已经领取基本养老保险待遇的退休人员不在此列。目前，中国基本养老保险的覆盖人数已超过10亿，其中7亿为城镇职工和城乡居民，他们理论上都可以参与这一制度。
外籍身份对养老金待遇的影响
即使个人获得外国国籍，养老金作为在职期间缴纳养老保险的积累，不受国籍变化的影响，仍可按相关规定领取。
个人养老金的投资选项
为确保个人养老金的保值和增值，政策明确规定了多种可投资产品，包括：
- 储蓄存款
- 理财产品
- 公募基金
- 商业养老保险
- 国债
- 特定养老储蓄
- 指数基金
此外，金融机构被鼓励开发长期养老储蓄产品、中低波动型基金以及绝对收益策略基金，以满足不同风险偏好的投资需求。
个人养老金的税务优惠
《通知》扩展了个人养老金的税收优惠政策，具体包括：
- 缴费阶段：每年缴存的金额（最高12000元）可在综合所得或经营所得中据实扣除。
- 投资阶段：投资收益暂不征收个人所得税。
- 领取阶段：提取个人养老金时，按3%的固定税率缴纳个人所得税，独立于综合所得。
领取个人养老金的条件
除了达到法定退休年龄外，政策还规定了以下特殊领取条件：
- 完全丧失劳动能力
- 患重大疾病
- 出国（境）定居
- 符合领取失业保险金的条件
- 正在享受最低生活保障
符合上述条件的参与者可提前申请领取个人养老金，相关细则将由有关部门进一步制定。
申请和发放流程
符合条件的参与者可以通过以下方式申请个人养老金：
1. 提交申请：通过社会保险经办机构、统一线上服务入口或个人养老金开户银行提交申请。
2. 资格审核：社保机构核实后，由开户银行将养老金资金发放至申请人的社保卡银行账户。
领取方式的灵活性
参与者可以根据个人需求选择以下领取方式：
- 按月领取
- 分次领取
- 一次性领取
如需变更领取方式，商业银行应受理相关申请，确保个人资金的灵活管理。对于加入外籍的华人，只要满足条件，仍然可以享受养老金待遇，但领取方式可能与国内有所不同。
外籍领取养老金的程序
在国内缴纳养老保险并退休后移居国外的人士，其养老金领取方式与国内会有一些区别。根据法律规定，境外居住人员领取养老金必须满足以下两个条件：
1. 参加基本养老保险且缴费年限达到15年；
2. 达到法定退休年龄（以当地或行业法规为准）。
外籍人士在领取养老金时，需在中国境内办妥退休手续，取得养老金账户，并提供生存证明文件。中国驻外使领馆可以为海外当事人（包括中国公民和外籍人士）出具“在境外居住人员领取养老金资格审核表”。自2015年7月1日起，办理手续已简化，申请人无需再提交离退休证明。2021年5月，这一手续进一步简化，可以通过“中国领事”APP在线办理。
