超经营范围开票导致无法申报?!税局明确!超经营范围可以开票!但这样操作隐藏巨大风险!

财富   2024-12-15 09:02   山东  


有粉丝发来求助:我们公司近期销售货物开了一张货物销售的发票,结果申报时候就弹出这个了。

因为超经营范围开票,导致无法申报。其实,诸如此类的问题大家遇到的还有很多:

汽车租赁公司销售了一辆二手汽车,可以开具13%的销售车辆的发票么?

生产企业外借一笔款项,收取的利息如何开票?

实务中,企业在经营范围以外的经营活动中开具发票时,总被这样的几个问题所困惑:

“超经营范围开票是否违法?”

“超经营范围开票有什么风险吗?”

“遇到超经营范围开票的情况,到底该怎么操作?

今天我们就一次性给大家讲清楚。

这是您在祥顺企服阅读的第20,869
01

超出经营范围可以开票吗?

可以开数电票吗?


曾经国家税务总局和12366纳税服务平台上都有过明确答复。     原文内容:

“超经营范围开票,偶发一笔酒酒类业务,能自己直接开票吗?

答:发票请根据合同内容及实际业务发生情况如实填开即可。”

 

 从税务局的回答来看,超出营业执照经营范围,在不变更营业执照的情况下是可以开具发票的,数电票当然也可以超范围开票,但是强调的是如实,不能虚开发票。

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超经营范围开票别乱来!

操作不当,风险巨大!


超经营范围开票虽然合法,但是大家在实操中可能会遇到以下问题:

1、在开票系统内无法开具相应税率的发票

企业超经营范围自行开具发票时,可能会遇到开票系统内没有与经营业务相对应的税率。

比如某服务类企业销售废旧电脑,在开票系统内无法选择13%的税率,在这种情况下,企业需金税盘去税务局重新发行,将相关信息授权录入防伪税控设备。最终能否给企业发行可能还会看税局是否做了税种和品名的核定。

2、开出发票后纳税申报出现异常

就像开头粉丝遇到的问题一样。

一般情况下税务机关会给企业核定税种和征收品目,一些地方税务机关可能会对此设置和纳税申报的逻辑检查。

比如经营餐饮服务的小规模纳税人,税务局核定的增值税征收品目就是餐饮服务,未核定其他内容。

如果税务局设置了征收品目和申报表的勾稽检查,那么就算该企业自行开具了3%销售货物的发票,在申报时系统仍可能会提示申报异常,无法填表。

这种情况需要去税务局核定相关的税种和征收品目,然后申报就不会限制了。

3、税务稽查的风险

虽然没有明文规定禁止开具超经营范围的增值税发票,但是开具后也会一定程度上给企业带来税务风险。

因为现行的开票系统,需根据开票内容,选择商品名称、税务编号等,在发票中,购销双方以及商品名称都是很清楚、准确的。

当开票内容与企业主营业务相差较大时,极易引起税务局的注意,所以超出经营范围开票,是存在较大税务风险的。

因此,发生“超经营范围业务”,一定不要乱来,必须开具超经营范围增值税发票时,请务必保留好相关税务证据:如购销合同、账单等,以应对税务部门的检查。

03

超经营范围开票出现异常怎么办?

一次性给大家解答清楚!


一、开票异常!无法在开票系统开具相应税率的发票!

如果企业发生了经营范围外的业务要自行开具发票,但是开票系统没有这个业务对应的税率,会计人员无法在开票系统开具相应税率的发票比如:某小规模纳税人经营范围为销售服装,但是取得了不动产租赁服务的收入,前者适用3%征收率,后者适用5%征收率。在开票系统里找不到5%的征收率,没法开票。

二、申报异常!开出发票后申报出现异常!

税总发[2017]124号文件中说明了,增值税纳税申报比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。所以如果开具了与日常经营业务相差比较大的发票,可能会出现申报异常的提示。

三、不改营业执照不核定!

各地政策不一样,有的地区要求必须变更经营范围,才能核定税种和品名,那就变更一下。有的地区,企业偶然发生超经营的业务,开票和申报时都没有障碍,可以自行开具发票。这个企业根据各地的政策来。

最后,对于超经营范围开票的具体操作,我们给出2点建议。

1、对于临行性业务:①去税局核定相关的税种和征收品目;②带上盘重新发行一下。具体要不要做经营范围变更,这个各地政策不一样,根据各地的实际情况来。

2、对于经常性的业务,建议变更工商登记,变更一下经营范围,再去税务做税务事项的变更然后开具相应发票。否则可能面临处罚的风险。

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对于超经营范围开票

给大家5个提醒

如果大家工作中遇到了超经营范围的情况该怎么办呢?我们给大家总结了5个提醒,供大家参考:

1、可以“超经营范围开具发票”,不违法!

2、发票开具必须和实际经营业务情况相符!

3、临时发生超经营范围业务,如果开票系统没有障碍,直接开具申报。

4、临时发生超经营范围业务,但开票系统有障碍,去当地税务机关解决。

5、经常发生超经营范围业务,请及时办理经营范围变更登记。




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